La scadenza del 15 aprile per la presentazione della dichiarazione dei redditi è ormai trascorsa e la maggior parte dei titolari di piccole imprese non prevede di pensare nuovamente alle tasse prima dell'anno prossimo. Questi contribuenti contribuiscono alla triste realtà che il 93% delle piccole imprese paga tasse in eccesso.
Questa statistica è stata riportata quasi dieci anni fa da un analista specializzato nel supporto alle piccole imprese. Come persona che svolge lo stesso ruolo, mi addolora constatare che la statistica rimane valida ancora oggi. La realtà è che l'Agenzia delle Entrate (IRS) e le autorità fiscali statali sono degli esattori. Lavorano attivamente per massimizzare le entrate fiscali. I contribuenti tendono ad assumere un ruolo passivo in materia fiscale, finendo per pagare più tasse del dovuto. Sebbene le imposte federali sul reddito ricevano la maggior parte dell'attenzione, l'IRS e le autorità fiscali statali riscuotono miliardi di dollari in altri tipi di imposte che spesso vengono trascurate. Scopri di più su tre modi meno noti in cui stai pagando più tasse del dovuto.
Pagamento in eccesso 1: pagamento delle tasse sul lavoro autonomo
Secondo gli ultimi dati pubblicati dall'Internal Revenue Service (IRS), negli Stati Uniti ci sono circa 31 milioni di piccole imprese che presentano la dichiarazione dei redditi come ditte individuali. Questa classificazione significa che l'azienda dichiara i propri redditi e le spese nella dichiarazione dei redditi personale, in particolare nel Modulo C. Questo status rende gli utili dell'azienda soggetti alle imposte sul lavoro autonomo con un'aliquota del 15.3%. Le imposte sul lavoro autonomo sono l'importo che i lavoratori autonomi e i proprietari di piccole imprese devono al governo federale per finanziare Medicare e la previdenza sociale. Rappresentano le imposte FICA o le imposte sui salari pagate da dipendenti e datori di lavoro quando la loro retribuzione viene dichiarata nel Modulo W-2. *Nota: le imposte sul lavoro autonomo possono rappresentare un onere significativo per le ditte individuali, ma esistono strategie legali per ridurle.*
Secondo un rapporto della Small Business Administration (SBA), le ditte individuali rappresentano oltre il 70% di tutte le imprese negli Stati Uniti. Ognuna di queste imprese paga le imposte sul lavoro autonomo. In breve, queste imprese versano all'IRS (Internal Revenue Service) una quota del 15.3% dei loro profitti. I rapporti dell'IRS indicano che queste imprese hanno generato un reddito netto totale di 544 milioni di dollari, con conseguenti imposte sul lavoro autonomo per oltre 83 milioni di dollari nell'ultimo anno fiscale. Anche in questo caso, si tratta di milioni di dollari di tasse pagate in eccesso che avrebbero potuto essere completamente evitate. Pianificare strategicamente le imposte sul lavoro autonomo può far risparmiare agli imprenditori somme considerevoli.
Evitare le tasse sul lavoro autonomo
È possibile costituire una società a responsabilità limitata (LLC) e scegliere di tassare la propria attività come una società S presso l'Internal Revenue Service (IRS) . Questo permette alla piccola impresa di evitare completamente le imposte sul lavoro autonomo e di ridurre il carico fiscale del 15.3%. Ciò non elimina del tutto le imposte sul lavoro, ma le riduce significativamente. L'IRS richiede ai titolari di società S di percepire una retribuzione ragionevole, che viene riportata sul modulo W-2. In breve, è necessario diventare dipendenti della propria azienda e pagarsi uno stipendio equo. Questo approccio comporterà il pagamento di imposte sul lavoro. Tuttavia, le imposte saranno pagate solo sull'importo percepito come retribuzione. Al contrario, le imposte sul lavoro autonomo vengono pagate su tutti i guadagni.
Ad esempio, la tabella seguente mostra una piccola impresa che sceglie di essere tassata come ditta individuale anziché come società S. La piccola impresa che presenta la dichiarazione dei redditi come ditta individuale paga le imposte sul lavoro autonomo sul proprio reddito netto, con un conseguente debito d'imposta di $ 76.5. Al contrario, un datore di lavoro che sceglie di presentare la dichiarazione dei redditi come una società S paga le imposte sulla busta paga solo su 15.3 dollari della propria retribuzione. Questa modifica alla classificazione fiscale riduce l'imposta FICA dovuta dai titolari di società S di età superiore a $ 60.
Le imposte sul lavoro per le società S sono inferiori dell'80% rispetto alle imposte sul lavoro autonomo.
Contatta il tuo commercialista o un consulente fiscale per valutare se la scelta di essere tassata come una società S sia ottimale per la tua azienda ed evitare le tasse sul lavoro autonomo.
Pagamento in eccesso 2: pagamento delle tasse governative
La maggior parte degli imprenditori e dei professionisti del settore fiscale concentra la propria attenzione sull'imposta federale sul reddito. Sebbene questa rappresenti la parte più consistente delle imposte sul reddito, non si possono ignorare le opportunità di ridurre il carico fiscale statale. Secondo le statistiche pubblicate dalla Tax Foundation , le aliquote fiscali statali variano da un minimo dell'1.95% nel Nord Dakota a un massimo del 13.3% in California. Inoltre, nove stati non applicano un'imposta sul reddito statale.
Il Tax Policy Center indica che le entrate fiscali totali del governo derivanti dalle imposte sul reddito ammontavano a 545 miliardi di dollari nel 2021, l'anno più recente per il quale sono disponibili statistiche complete. Ciò rappresenta miliardi di dollari trasferiti dai contribuenti, alcuni dei quali avrebbero potuto essere evitati. *Nota: la pianificazione fiscale governativa può includere strategie come la scelta della forma giuridica più appropriata e la localizzazione strategica delle attività commerciali.*
Evitare le tasse governative
Considerata la differenza tra le aliquote dell'imposta sul reddito statale, lo Stato in cui scegli di avviare la tua attività avrà un ruolo importante nell'importo delle tue imposte statali. Ad esempio, un'azienda con un utile di $ 500 che opera in California pagherebbe una tassa statale di $ 66.5, mentre la stessa azienda che opera in Texas non pagherebbe $ di tasse statali. Considerata questa differenza, è importante che i titolari di un'azienda valutino attentamente dove ubicare le proprie attività. Gli imprenditori spesso cercano strategie efficaci per ridurre il loro carico fiscale e la collocazione strategica delle operazioni è una delle più importanti tra queste.
Tieni presente che il reddito viene tassato in base al luogo in cui viene guadagnato. Se le tue operazioni sono basate in Texas, anche se l'azienda è registrata in California, l'imposta sugli utili di tale società sarà calcolata in base al luogo in cui svolge le sue operazioni. Scegliere una base operativa fiscalmente intelligente può fare una grande differenza nella tua bolletta fiscale statale. Ciò significa che anche se la tua azienda è registrata in uno stato con tasse elevate, avere operazioni fisiche in uno stato con tasse basse può farti risparmiare un sacco di soldi.
Inoltre, molti stati degli USA offrono incentivi fiscali alle aziende che operano all'interno dei loro confini per ridurre o eliminare l'obbligo di pagare le imposte statali. Questi incentivi possono includere agevolazioni fiscali, sconti e crediti d'imposta, il che li rende uno strumento potente per attrarre aziende e promuovere la crescita economica.
Ad esempio, lo Stato di New York ha il programma Innovation Hot Spot (IHS), che offre agevolazioni fiscali alle aziende in fase iniziale ospitate in incubatori accreditati. Le aziende idonee possono beneficiare di esenzioni dall'imposta sul reddito delle società e dall'imposta sulle vendite statali per un massimo di cinque anni. Inoltre, i soci di queste aziende possono dedurre il reddito derivante dall'incubatore. Per qualificarsi, le aziende devono essere operative da meno di cinque anni (o sette anni per i progetti nel settore delle scienze biologiche), avere un fatturato annuo inferiore a 2 milioni di dollari ed essere nelle prime fasi di sviluppo. Questo programma può offrire agli imprenditori idonei uno sconto del 9.65% sulle imposte sul reddito statali per un periodo di cinque anni. Questo programma è un esempio di come gli Stati possano incentivare l'innovazione e l'imprenditorialità attraverso la politica fiscale.
Analogamente, l'Oklahoma offre un'esenzione fiscale statale di 10 anni agli inquilini degli incubatori per piccole imprese . Ciò significa che i proprietari di piccole imprese in Oklahoma che affittano uno spazio ufficio in una struttura che include un incubatore certificato sono esentati dalle tasse statali per un decennio. Questa esenzione rimane in vigore anche dopo che l'inquilino non occupa più la struttura dell'incubatore. In breve, se si stipula un contratto di locazione a breve termine in uno spazio di lavoro condiviso con un incubatore certificato, si ha diritto all'esenzione completa di 10 anni. Questa iniziativa incoraggia la crescita delle startup e contribuisce alla creazione di posti di lavoro.
Altri Paesi offrono incentivi fiscali governativi ai titolari di piccole imprese, consentendo loro di risparmiare milioni di dollari di evasione fiscale fino a 10 anni. Contatta il tuo commercialista o un consulente fiscale per valutare i vantaggi di localizzare le tue attività aziendali in uno stato e in una sede che offrono incentivi fiscali statali. Comprendere e sfruttare questi incentivi fiscali può migliorare significativamente i profitti della tua azienda.
Pagamento in eccesso 3: Pagamento delle sanzioni fiscali per pagamento in difetto
L'Internal Revenue Service (IRS) considera le imposte sul reddito come un obbligo di pagamento "manuale". Non è possibile attendere la presentazione della dichiarazione dei redditi per adempiere al proprio obbligo; è necessario pagare le imposte durante tutto l'anno. Questi pagamenti vengono generalmente effettuati per ogni periodo di pagamento al ricevimento del modulo W-2, oppure tramite acconti d'imposta durante l'anno nel caso di un'attività commerciale. Se, al momento della presentazione della dichiarazione dei redditi, il saldo dovuto, nonostante i pagamenti effettuati durante l'anno, supera ancora i 1,000 dollari, verrà applicata una sanzione per insufficiente versamento . A peggiorare le cose, l'IRS addebiterà anche una commissione aggiuntiva oltre alla sanzione. L'aliquota della commissione IRS per il 2025 per le sanzioni per insufficiente versamento è del 7%, in calo rispetto all'8% del 2024. L'impatto di questa sanzione è aggravato dal fatto che l'IRS addebita commissioni giornaliere .
Per calcolare la sanzione, l'Internal Revenue Service (IRS) moltiplica l'imposta non pagata per l'aliquota di commissione applicabile per l'intero periodo in cui si è verificato il mancato pagamento. Ad esempio, supponiamo che un individuo debba 10,000 dollari al 15 aprile 2025. L'IRS si aspetta che il contribuente inizi a saldare tale importo a partire dal 15 aprile 2024, data di scadenza del primo acconto d'imposta. Questa tempistica è in linea con il principio "primo arrivato, primo servito" (FCF). Pertanto, il contribuente incorrerà in una sanzione annuale di 800 dollari (l'8% dei 10,000 dollari). Inoltre, la commissione verrà applicata retroattivamente per 12 mesi a partire dalla data in cui si è verificato il mancato pagamento. Con un'aliquota di commissione del 7% per tutti e quattro i trimestri del 2024, con maturazione giornaliera, verranno aggiunti 58 dollari di commissioni, risultando in una sanzione per mancato pagamento di 858 dollari, incluse le commissioni. In questo esempio, gli importi sono relativamente bassi, ma sebbene l'Internal Revenue Service (IRS) lo consideri un mancato pagamento , si tratta in realtà di un versamento in eccesso rispetto al vostro obbligo fiscale nei confronti dell'IRS, e questo può essere completamente evitato.
Le ultime statistiche pubblicate di recente dall'Internal Revenue Service (IRS) rivelano il numero di sanzioni e l'ammontare delle entrate riscosse per l'anno fiscale 2023. Sono state comminate 14.2 milioni di sanzioni, per un totale di 7 milioni di dollari di imposte non dichiarate. Ciò significa milioni di dollari di entrate fiscali perse che avrebbero potuto essere completamente evitate. *Nota dell'esperto: Evitate le sanzioni per insufficiente versamento delle imposte attraverso una pianificazione fiscale proattiva.*
Evitare sanzioni per il pagamento insufficiente delle tasse
È possibile compilare il modulo 1040ES per calcolare l'onere fiscale previsto per l'anno, determinare le ritenute appropriate dal modulo W-2 o stimare l'importo dei pagamenti trimestrali dovuti per ciascun periodo. Se collabori con un commercialista o un professionista fiscale, questi possono preparare questo modulo per te e aiutarti a pianificare per garantire che tu soddisfi i requisiti dell'IRS ed evitare sanzioni per mancato pagamento delle tasse.
Se il tuo reddito è cambiato in modo significativo rispetto all'anno precedente, potresti riuscire a evitare la sanzione per pagamento insufficiente se hai pagato almeno il 100% delle tasse dell'anno precedente, se il tuo reddito era inferiore a $ 75. Se il tuo reddito supera i 75 dollari, l'IRS richiede che tu paghi almeno il 110% delle tasse dell'anno precedente per evitare sanzioni. *Nota: questa norma è intesa ad aiutare i contribuenti che hanno registrato aumenti significativi del reddito.*
Contatta un commercialista certificato (CPA) o un consulente fiscale per assicurarti di non essere soggetto a questa sanzione e di rispettare i requisiti di pagamento "primo arrivato, primo servito" dell'IRS per evitare sanzioni di accertamento fiscale.
Sii proattivo
Esamina attentamente la tua ultima dichiarazione dei redditi per valutare se hai pagato più del dovuto in uno di questi tre modi. Dopodiché, elabora un piano per fare le scelte fiscali corrette, ottimizzare la tua posizione fiscale ed eseguire i calcoli necessari per evitare di pagare più del dovuto quest'anno. Comprendere in modo proattivo la pianificazione fiscale è essenziale per garantire la conformità e minimizzare il carico fiscale.
