L'intelligenza artificiale continua ad avere un impatto su tutti i settori, mentre aziende e privati cercano di trovare l'equilibrio ottimale tra automazione e un'adeguata supervisione e monitoraggio. A prima vista, la rendicontazione fiscale sembra la candidata ideale per la promessa di efficienze ottenute attraverso la revisione semplificata di grandi quantità di dati da parte dell'intelligenza artificiale e l'identificazione di potenziali errori o incongruenze. usato L'Internal Revenue Service ha già l'intelligenza artificiale Per selezionare individui e partnership da sottoporre a revisione, identificare frodi e svolgere altre funzioni di conformità e applicazione delle norme. Io ho Ho scritto in precedenza Sulle difficoltà storiche dell'IRS con i controlli sulle società di persone e sul futuro dell'applicazione delle leggi sulle società di persone, che potrebbe includere l'uso dell'intelligenza artificiale. Ha sottolineato Uno studio del Government Accountability Office sull'uso dell'intelligenza artificiale da parte del governo Tuttavia, per realizzare davvero i vantaggi della tecnologia, i suoi studi necessitano di dati di alta qualità e di una forza lavoro qualificata. È stato riportato che L'IRS ha interrotto gli attuali sforzi di modernizzazione. Per valutare l'uso futuro dell'intelligenza artificiale. Tuttavia, una recente sentenza della Corte tributaria statunitense indica che il crescente utilizzo del software per la conformità fiscale potrebbe non esentare i contribuenti dagli errori commessi dalle nuove tecnologie. In effetti, il prossimo futuro potrebbe essere meno indulgente con gli errori software rispetto ai tradizionali errori umani.
In che modo l'intelligenza artificiale può ridurre l'onere della dichiarazione dei redditi?
In che modo l'intelligenza artificiale può ridurre l'onere della dichiarazione dei redditi?L'IRS riceve milioni di dichiarazioni informative da terze parti, che vengono utilizzate per l'analisi e l'applicazione degli obblighi di dichiarazione e pagamento delle tasse. Le segnalazioni di informazioni possono provenire dai datori di lavoro (ad esempio, il modulo W-2), da compensi non dipendenti (ad esempio, il modulo 1099-NEC) o da intermediari nella vendita di beni o servizi (ad esempio, il modulo 1099-K); per le risorse digitali è stato richiesto e imposto un set completamente nuovo di segnalazioni di informazioni. Il Congresso e il Presidente Donald Trump hanno recentemente eliminato gli obblighi di segnalazione delle informazioni. Per alcune transazioni DeFi, ciò indica l'onere per le piccole imprese e la comunità degli asset digitali. Tuttavia, la segnalazione delle informazioni è ancora obbligatoria per alcuni "intermediari" coinvolti nelle transazioni di asset digitali sul nuovo modulo IRS 1099-DA.
Per le aziende, soprattutto quelle di piccole dimensioni, i costi aggiuntivi per creare, implementare e supervisionare la conformità delle comunicazioni informative possono essere proibitivi. Molte di queste aziende scelgono di acquistare software per agevolare gli sforzi di conformità. Grazie alla promessa di software basati sull'intelligenza artificiale che consentiranno di risparmiare tempo e denaro, è certo che l'adozione aumenterà. Le aziende devono ottemperare agli obblighi di dichiarazione dei redditi, altrimenti rischiano di incorrere in sanzioni potenzialmente elevate da parte dell'IRS in caso di inadempienza. Pertanto, una soluzione basata sull'intelligenza artificiale potrebbe rappresentare un'opzione interessante. Tuttavia, secondo una recente sentenza della Corte tributaria, l'utilizzo di un software di rendicontazione fiscale basato sull'intelligenza artificiale potrebbe non proteggere da sanzioni fiscali significative nel caso in cui il software commetta un errore.
Una delle tante sanzioni che l'IRS può imporre per la segnalazione di informazioni è la mancata presentazione del modulo 8300 quando un'azienda riceve più di 10,000 dollari in contanti in una singola transazione o in transazioni correlate. In un caso recente presso la Corte tributaria degli Stati Uniti, Asta di auto dei concessionari del sud-ovest LLC contro il commissarioUn'azienda dell'Arizona ha acquistato un software specializzato per agevolare la conformità nella preparazione del modulo IRS 8300 dopo un episodio di non conformità verificatosi l'anno precedente. Nonostante il programma, l'IRS ha stabilito che la società non ha presentato tutti i moduli 8300 richiesti e ha imposto sanzioni per 118,140 dollari. La mancata presentazione di una dichiarazione informativa come il Modulo 8300 comporta una sanzione di 250 $ per ogni dichiarazione non presentata, fino a un massimo di 3 milioni di $ in un anno solare.
In alcuni casi, la sanzione può essere aumentata se l'IRS ritiene che la mancata osservanza costituisca una "violazione volontaria" della legge. In generale, si ha inadempimento volontario quando il contribuente è a conoscenza o dovrebbe essere a conoscenza dell'obbligo e sceglie di ignorarlo. La conoscenza effettiva è una cosa, ma l'IRS e il contribuente interessato potrebbero interpretare la frase "dovrebbe sapere" in modo diverso. Ciò è particolarmente vero nel contesto della responsabilità del contribuente per il software, indipendentemente dal fatto che utilizzi o meno l'intelligenza artificiale, acquistato per gestire la conformità.
Riduzione delle sanzioni relative alla dichiarazione dei redditi
Le sanzioni per le dichiarazioni dei redditi informative, solitamente stabilite ai sensi della Sezione 6721 dell'Internal Revenue Code, possono essere particolarmente elevate perché vengono applicate caso per caso e possono essere aggravate da quella che si presume essere una "negligenza volontaria". Migliaia di errori da 250 dollari ciascuno si sommano rapidamente e il limite massimo di 3 milioni di dollari per le sanzioni non è confortante. Fortunatamente, esiste una difesa contro le sanzioni se si può dimostrare che l'inadempimento è dovuto a una causa ragionevole e non a negligenza intenzionale.
Un contribuente rientra nell'eccezione per "giusta causa" alle sanzioni per mancata comunicazione delle informazioni se può dimostrare significativi fattori attenuanti per la mancata comunicazione o se la mancata comunicazione è derivata da eventi al di fuori del controllo del dichiarante. Una dichiarazione che espone fatti che dimostrano una causa ragionevole viene solitamente firmata sotto pena di spergiuro, il che comporta dei rischi se vengono rilasciate false dichiarazioni. In un caso Concessionari Auto Action del sud-ovest LLCLa società in questione ha sostenuto di aver fatto affidamento sul software acquistato, ma che tale software non funzionava come previsto. Tuttavia, la Corte tributaria ha osservato che la nota della società stessa indicava che "potrebbe essersi verificato un guasto del sistema informatico" e che la documentazione non era chiara in merito ai guasti specifici del software coinvolti e se i guasti potessero essere correlati a errori di immissione. L'azienda ha sostenuto che il fallimento era dovuto a malfunzionamenti del software al di fuori del suo controllo e l'IRS ha replicato sostenendo che l'affidamento sul software non costituiva una causa ragionevole.
Molti contribuenti hanno tentato senza successo di aggirare le sanzioni ricorrendo alla difesa della causa ragionevole, sostenendo che il software di preparazione delle dichiarazioni dei redditi come TurboTax generava errori che comportavano sanzioni per mancanza di accuratezza. La Corte tributaria ha stabilito, nel caso di Bunney contro il CommissarioTurboTax è valido solo quanto lo sono le informazioni che inserisci. Tuttavia, le normative dell'IRS indicano ancora che le circostanze che indicano una causa ragionevole contro le sanzioni per l'accuratezza includono "onesta incomprensione di fatto o di legge" ed "errori di calcolo o tipografici isolati". Inoltre, le norme continuano a prevedere una causa ragionevole contro le sanzioni per l'accuratezza dei dati qualora un contribuente si sia affidato a un consulente fiscale qualificato (ad esempio un commercialista) quando ha assunto una posizione che poi si è rivelata errata. Forse un caso futuro stabilirà se affidarsi a un CPA che utilizza l'intelligenza artificiale (IA) soddisfa ancora l'eccezione di causa ragionevole.
La Commissione Tributaria, nel caso di Asta di auto dei concessionari del sud-ovest LLCL'"affermazione esaustiva" dell'IRS secondo cui i guasti del software non possono essere considerati una causa ragionevole. Sebbene ciò offra speranza ai futuri contribuenti, non ha comportato una riduzione della sanzione nella richiesta di risarcimento per guasto del software presentata da Dealers Auto Auction. Perché no? A quanto pare, l'azienda non è stata in grado di dimostrare elementi sufficienti per convincere la Corte Tributaria che il software fosse effettivamente responsabile. La Corte Tributaria ha ritenuto che la documentazione non dimostrasse sufficientemente un guasto del software e che l'azienda stessa non fosse riuscita a dimostrare controlli sufficienti per determinare la non conformità. La Corte Tributaria ha inoltre rilevato la mancanza di prove che l'azienda avesse agito ragionevolmente prima o dopo il guasto. Ad esempio, la Corte Tributaria ha rilevato la mancanza di prove relative all'installazione, alla formazione o all'utilizzo del software. Inoltre, il numero di Moduli 8300 è diminuito da 212 nel 2014 a 116 nel 2016 e non è stata fornita alcuna spiegazione sul motivo per cui la riduzione sia apparsa ragionevole. In ogni caso, la Corte Tributaria sembra suggerire che sia necessaria un'ulteriore azione positiva da parte del contribuente nell'implementazione, nella supervisione e nella gestione del programma. Con l'intelligenza artificiale (IA) che cerca di eliminare l'interazione umana dal processo, come verranno giudicati i futuri malfunzionamenti dell'IA quando sarà necessaria la "ragionevolezza" per attenuare le sanzioni?
Conclusione
Il governo riconosce gli oneri a carico delle imprese, in particolare quelle di piccole dimensioni, per ottemperare agli obblighi di dichiarazione fiscale, ma sottolinea che queste spese sono necessarie per far rispettare le leggi fiscali e mantiene le sanzioni in caso di mancata dichiarazione. Sia l'IRS sia le aziende soggette a obblighi di segnalazione stanno prendendo in considerazione l'innovazione del software, tra cui l'intelligenza artificiale (IA), per semplificare l'analisi di grandi quantità di dati. Mentre l'IRS cerca di ridurre sia i costi che il personale attraverso un maggiore utilizzo dell'intelligenza artificiale, si aspetterà di tollerare i bug del suo software? Se il sistema di intelligenza artificiale dell'IRS commette errori, i contribuenti hanno pochi mezzi per recuperare i costi derivanti dalla contestazione di tali errori. L'IRS prevede sanzioni e altri meccanismi di controllo per punire l'uso privato di software che non produce i risultati attesi. Secondo l'attuale sentenza della Corte tributaria, sembra che i contribuenti dovranno conservare le prove del corretto funzionamento e della supervisione di qualsiasi programma, poiché il contribuente non sarà all'oscuro dei casi correlati al programma.
