Io sono uno dei 33,185,550.
Questo è il numero delle piccole imprese negli Stati Uniti, tenendo conto di alcune migliaia. Secondo la Small Business Administration (SBA) degli Stati Uniti, le piccole imprese, ovvero quelle con meno di 500 dipendenti, impiegano 61.7 milioni di americani, quasi la metà di tutti i dipendenti del settore privato. Dal 1995 al 2021, le piccole imprese hanno creato 17.3 milioni di nuovi posti di lavoro, pari al 62.7% dei posti di lavoro netti creati dal 1995.
Da oltre 60 anni la Small Business Administration (SBA) degli Stati Uniti celebra la Settimana nazionale delle piccole imprese per rendere omaggio ai titolari di piccole imprese. La Settimana nazionale delle piccole imprese 2025 si svolgerà dal 4 al 10 maggio di quest'anno.
L'IRS celebrerà anche la Settimana nazionale delle piccole imprese, offrendo strumenti e spunti ai titolari di piccole imprese per aiutarli a gestire con successo gli obblighi di dichiarazione dei redditi. Puoi consultare alcune risorse dell'IRS. qui.
Un potenziale punto debole fiscale per le piccole imprese? Imposte sui salari. In qualità di datore di lavoro, versi la quota di imposte sulla previdenza sociale e su Medicare a tuo carico (6.2% per la previdenza sociale e 1.45% per Medicare) per conto dei tuoi dipendenti. Sei inoltre responsabile della riscossione della quota di spettanza dei tuoi dipendenti nelle loro buste paga e del versamento di queste tasse, insieme all'imposta federale sul reddito trattenuta sugli stipendi dei tuoi dipendenti, all'IRS.
Le imposte sui salari sono spesso chiamate imposte fiduciarie. Questo perché, come avete appena letto, siete tenuti a riscuotere e versare queste imposte per conto di qualcun altro, in questo caso i vostri dipendenti. Se non versate questi fondi in tempo, a prescindere da quanto valida possa sembrare la vostra motivazione per utilizzare il denaro per altro, l'Agenzia delle Entrate richiederà il pagamento, oltre alle sanzioni. Qualsiasi mancato pagamento, anche in ritardo, è grave.
Le piccole imprese possono migliorare la conformità sfruttando la tecnologia, inclusa l'intelligenza artificiale (IA). Se temete che questo punto vi faccia perdere la testa, fate un respiro profondo. Probabilmente utilizzate già l'IA per molte attività, come la pianificazione e l'invio di email. La sua integrazione nelle attività quotidiane è in costante aumento. Questo include anche applicazioni aziendali specializzate, come la classificazione dei prodotti . Un singolo prodotto classificato erroneamente può passare inosservato attraverso i sistemi di fatturazione, contabilità, rendicontazione finanziaria e dichiarazione dei redditi. Ogni piattaforma, fiduciosa nelle informazioni ricevute, trasmetterà l'errore fino a quando non verrà scoperto, solitamente da un ispettore fiscale che potrebbe emettere una salata fattura. I sistemi di IA possono analizzare enormi quantità di dati sui prodotti, tra cui descrizioni, specifiche e immagini, per suggerire classificazioni fiscali accurate. Apprendendo dai dati storici e dai modelli di classificazione, l'IA può contribuire a ridurre l'errore umano, velocizzare il processo di classificazione e gestire facilmente cataloghi di prodotti di grandi dimensioni.
L'intelligenza artificiale può anche aiutare le famiglie con piccole imprese a costruire ricchezza. Con l'adattamento dei mercati globali ai cambiamenti tecnologici ed economici, le imprese familiari rischiano di diventare obsolete. Le tecniche, i modelli e le valutazioni tradizionali di pianificazione successoria devono evolversi per stare al passo con i tempi. I moderni strumenti tecnologici devono essere integrati non solo nelle operazioni aziendali, ma anche nella gestione delle famiglie, delle loro relazioni e del loro patrimonio, al fine di preservare e accrescere le risorse per le generazioni future. Adattare la pianificazione successoria tradizionale e collaudata con strumenti e strategie moderne incentrate sull'innovazione nella governance e negli investimenti è fondamentale per preservare il patrimonio costruito di generazione in generazione.
Naturalmente, la tecnologia può anche creare sfide inaspettate, come l'aumento dei costi. Sempre più americani si affidano alle carte di credito per pagare le bollette. Uno studio della Federal Reserve Bank di Atlanta ha indicato che, in percentuale sul totale dei pagamenti – inclusi bollette, acquisti e pagamenti interpersonali (P2P), effettuati di persona o a distanza – più persone hanno utilizzato carte di credito (32%) rispetto ad altre forme di pagamento (le carte di debito si sono classificate al secondo posto con il 30%).
Sebbene acquirenti e contribuenti apprezzino la comodità delle carte di credito, non gradiscono le commissioni e gli oneri ad esse associati. Nemmeno le aziende le apprezzano. Secondo David French, vicepresidente senior per le relazioni governative presso la National Retail Federation, le commissioni sulle transazioni con carta rappresentano una delle voci di spesa operativa più elevate per i rivenditori . French afferma che queste commissioni hanno raggiunto la cifra record di 172 miliardi di dollari nel 2023, facendo aumentare i prezzi al consumo di oltre 1,100 dollari all'anno per la famiglia media.
Le commissioni sulle carte di credito vengono solitamente aggiunte all'importo totale della transazione, comprese le spese per voci che non avvantaggiano direttamente l'attività, come mance e imposte sulle vendite. L'ultimo disegno di legge presentato a Washington D.C. mira a combattere le commissioni sulle carte di credito. Il Fair Card Swiping Act del 2025, presentato dal deputato del Distretto di Columbia Charles Allen, impedirebbe alle banche e alle società di carte di credito di riscuotere commissioni di elaborazione sulle imposte sulle vendite e sulle mance, commissioni che le aziende non trattengono nemmeno.
Altri stati hanno introdotto una legislazione simile, tra cui Illinois, Colorado e Kansas. Altri stati potrebbero seguire l'esempio, dato che aziende e consumatori continuano a fare pressione contro le elevate commissioni di elaborazione.
Questa settimana su Forbes troverete tantissime informazioni sulle piccole imprese , incluso il mio kit di strumenti aggiornato. Come titolare di una piccola impresa e consulente, so quanto possa essere difficile rimanere aggiornati su tutto ciò che è necessario sapere. Per questo motivo, abbiamo raccolto queste informazioni in un unico posto: basta cercarlo.
Infine, sono stato travolto (in senso positivo) dalla risposta al mio appello per le nomination cinematografiche. Nel caso ve lo foste perso, mio figlio è rimasto scioccato di recente nello scoprire che, anni fa, ho scritto un articolo sulle conseguenze fiscali di uno dei suoi film preferiti, "Ratatouille". Faceva parte di una serie in cui valutavo le conseguenze fiscali dei film segnalati dai lettori. È stato molto divertente, quindi ci tornerò gradualmente per l'estate 2025. Se avete un film da recensire, soprattutto uno con un interessante risvolto fiscale o di reati finanziari, scrivetemi (kerb@forbes.com) per una valutazione.
Il primo film è già pronto per il 4 maggio. Se sei un fan del film (o della serie), probabilmente puoi indovinare di cosa si tratta. Un altro indizio: la Forza è potente in questo film.
Buon fine settimana.
Domande sul modulo 1099-G e sulle dichiarazioni dei redditi
Il modulo 1099-G può essere emesso per molteplici motivi, tra cui rimborsi delle imposte sul reddito statali o locali, crediti, ... più
Questa settimana abbiamo ricevuto una domanda da un contribuente:
L'anno scorso ho ricevuto un rimborso fiscale. Quest'anno ho ricevuto il modulo 1099-G che mostra l'importo del rimborso. Mi è stato detto che avrei dovuto dichiararlo nella mia dichiarazione dei redditi di quest'anno, ma non mi sembra abbia senso. Era necessario segnalarlo? Io no.
La mia risposta è forse. Il modulo 1099-G può essere emesso per diversi motivi. Si tratta di un modulo completo che consente ai governi federali, statali e locali di segnalare indennità di disoccupazione, sovvenzioni imponibili, pagamenti agricoli, pagamenti di assistenza alle imprese di reimpiego (RTAA) e, cosa più importante per te, rimborsi, crediti o compensazioni di imposte sul reddito statali o locali. *Nota dell'esperto: il modulo 1099-G è necessario per determinare se il rimborso fiscale costituisce un reddito imponibile a livello federale.*
Se hai ricevuto il Modulo 1099-G per un rimborso dell'imposta sul reddito statale o locale, dovrai prestare molta attenzione alla Casella 2, in cui sono registrati i rimborsi, i crediti o le compensazioni dell'imposta sul reddito statale o locale ricevuti. Questo importo potrebbe essere tassabile per te, ma solo se specifichi le tue detrazioni nel Programma A e richiedi la detrazione dell'imposta sul reddito statale o locale. Se si richiede la detrazione standard nella dichiarazione dei redditi, l'importo ricevuto dal governo come rimborso, credito o compensazione non è tassabile. *Ricorda: se scegli la detrazione standard, l'importo del rimborso fiscale non è generalmente tassabile.*
Potresti anche vedere un importo di compensazione registrato sul modulo 1099-G. Ciò può accadere quando avresti dovuto ricevere un rimborso fiscale, ma questo è stato trattenuto per un altro obbligo, come ad esempio il mantenimento dei figli insoluto. Verrà comunque segnalato come se lo avessi ricevuto.
Se il rimborso non è imponibile, non è necessario dichiarare il reddito del modulo 1099-G nella dichiarazione dei redditi, quindi se lo si dimentica, non ci si preoccuperebbe. La soluzione più sicura è inviare tutti i moduli informativi al tuo consulente fiscale oppure, se utilizzi un software per l'autodichiarazione delle tasse, includere tutti i moduli nella dichiarazione dei redditi (probabilmente ci sarà un colloquio con delle domande per verificare che non siano tassabili nella tua situazione). *Suggerimento: consulta sempre un professionista fiscale per garantire la conformità alle complesse leggi fiscali.*
Statistiche, grafici e mappe (wow!)
Donald Trump ha insinuato che l'Internal Revenue Service (IRS) potrebbe revocare il credito d'imposta all'Università di Harvard, una mossa che, secondo gli avvocati, difficilmente reggerebbe in tribunale. Ciononostante, Trump ha inasprito la minaccia questa settimana, pubblicando su Truth Social : "Toglieremo il credito d'imposta ad Harvard. Se lo meritano!".
Non è chiaro se l'IRS darà seguito alla minaccia. Ma c'è una minaccia fiscale più urgente per le ricche università private americane: un aumento significativo (e forse un'estensione per includere più istituti) dell'attuale imposta dell'1.4% sul reddito netto da investimenti derivanti da donazioni universitarie. I membri della Camera hanno proposto di aumentare l'aliquota al 10%, al 14% e persino al 21%, in linea con l'aliquota dell'imposta sulle società. *Nota degli esperti: queste proposte riflettono un dibattito in corso sul ruolo delle università private nell'economia.*
L'attuale imposta sulle dotazioni è stata promulgata per la prima volta nel 2017 per contribuire a finanziare i tagli fiscali decisi da Trump. All'epoca, il Congresso controllato dai repubblicani utilizzava lo stesso processo di "riconciliazione" che utilizza oggi, un processo che consente ai repubblicani di prendere di mira i college con un massiccio pacchetto di tasse e bilancio che non richiede alcun voto democratico.
L'attuale imposta sulle dotazioni si applica solo ai college privati con più di 500 studenti paganti e una dotazione di almeno 500,000 dollari per studente. Secondo i dati dell'IRS, 56 scuole hanno versato un totale di 381 milioni di dollari di tasse di dotazione per l'anno solare 2023.
L'Internal Revenue Service (IRS) non può legalmente rivelare i nomi, ma Forbes ha identificato 41 scuole che sono quasi certamente soggette a tassazione, poiché i loro patrimoni ammontavano a oltre 500,000 dollari per studente al 30 giugno 2023, secondo i dati del Dipartimento dell'Istruzione.
I prezzi delle azioni sono aumentati notevolmente nella seconda metà degli anni solari 2023 e 2024, pertanto, con l'aumentare del valore dei loro fondi di dotazione, altre scuole sono diventate soggette a tassazione. I calcoli di Forbes mostrano che le attuali proposte dei repubblicani alla Camera, se combinate, potrebbero assoggettare alla tassa ben 127 scuole. *Nota dell'esperto: questo rappresenta un cambiamento radicale nel panorama fiscale dell'istruzione superiore.*
Uno sguardo più approfondito: tasse e accordi legali
Se siete coinvolti in una causa legale o ne state affrontando una, non dimenticate di consultare il vostro consulente fiscale fin dalle prime fasi del
Quando si pensa a cosa si intende per reddito imponibile, in genere si pensa ai soliti noti come stipendi, mance, interessi, dividendi, affitti e royalties.
Ma che dire degli accordi extragiudiziali e dei risarcimenti stabiliti dalle giurie? Probabilmente questo è stato un fattore determinante nella maxi sentenza emessa in Georgia , dove una giuria ha condannato la giuria a risarcire John Barnes con quasi 2.1 miliardi di dollari (65 milioni di dollari a titolo di risarcimento danni e 2 miliardi di dollari a titolo di danni punitivi) in una causa relativa al Roundup. Ci sarà sicuramente un ricorso in appello, ma se dovesse procedere, le implicazioni fiscali saranno considerevoli. Questo perché i danni punitivi e gli interessi sono sempre tassabili.
Ma non finisce qui. Il risarcimento per lesioni fisiche è generalmente deducibile dalle tasse, mentre il risarcimento per danni morali è tassabile. Tuttavia, se si sostiene che il convenuto abbia causato una malattia fisica (ad esempio, insonnia, mal di testa o problemi di stomaco), il risarcimento per danni morali potrebbe essere deducibile dalle tasse. D'altra parte, se il danno morale ha causato una malattia fisica, allora sarà tassabile. Ancora confusi? L'ordine degli eventi e il modo in cui vengono descritti sono importanti per l'Agenzia delle Entrate.
Un'altra considerazione: in base a una modifica fiscale entrata in vigore nel 2018, non è più prevista una detrazione globale per le spese legali. Ciò significa che molte spese legali non possono più essere detratte, costringendo alcuni querelanti a pagare le tasse anche sul denaro riscosso dai loro avvocati, anche se l'avvocato è tenuto a pagare le tasse sullo stesso denaro. Se tutto ciò sembra illogico dal punto di vista matematico, ecco la spiegazione. Se sei un attore e hai un avvocato che paga a percentuale, l'IRS ti considera come se ricevessi il 100% del denaro, anche se il convenuto paga direttamente il tuo avvocato. Il tuo avvocato dovrà anche pagare le tasse sul denaro ricevuto per gestire il tuo caso.
(Potrebbero esserci soluzioni alternative per i richiedenti, ma richiedono una consulenza specialistica.)
Non tutte le spese legali sono soggette a questo strano trattamento fiscale. Se la causa riguarda l'attività commerciale o imprenditoriale dei querelanti, le spese legali sono spese aziendali e, se il caso riguarda reclami contro il datore di lavoro o alcune rivendicazioni di un informatore, anche queste spese legali sono deducibili. Sempre più spesso, gli accordi legali richiedono una consulenza sulla tassazione dei risarcimenti, preferibilmente prima che il caso venga risolto. Se stai affrontando o hai a che fare con una causa legale, non dimenticare di consultare il tuo consulente fiscale nelle fasi iniziali del procedimento.
Scadenze per la presentazione delle dichiarazioni dei redditi e dettagli importanti
📅 15 maggio 2025: Scadenza per la presentazione delle dichiarazioni dei redditi 2024 per molte organizzazioni esenti da imposte . *Assicuratevi di rispettare questa scadenza per evitare potenziali sanzioni.*
📅 16 giugno 2025: Scadenza per chi vive e lavora all'estero per presentare la dichiarazione dei redditi federale del 2024 e pagare le imposte dovute. *Questa data è importante per gli espatriati e per chi risiede all'estero.*
📅 30 settembre 2025: termine ultimo per individui e aziende colpiti dai recenti attacchi terroristici in Israele. *Assicuratevi di verificare le opzioni di agevolazione fiscale disponibili.*
📅 15 ottobre 2025: termine ultimo per le persone e le aziende colpite dagli incendi e dai forti venti che hanno interessato la California meridionale a partire dal 7 gennaio 2025. *Verifica la tua idoneità a ricevere agevolazioni fiscali per calamità naturali.*
📅 3 novembre 2025: termine ultimo per le persone fisiche e le aziende colpite dalle tempeste in Arkansas e Tennessee iniziate il 2 aprile 2025. *Verifica i requisiti per gli sgravi fiscali in caso di calamità naturali previsti dal tuo stato.*
Conferenze ed eventi fiscali importanti per il 2025
📅 8-10 maggio 2025. Riunione di maggio della Sezione Fiscale dell'American Bar Association. Hotel Marriott Marquis, Washington, D.C. Iscrizione obbligatoria.
📅 8 maggio 2025. L'Internal Revenue Service (IRS) organizza un webinar dal titolo "Piccole imprese, grandi strumenti: le risorse dell'IRS per il successo" l'8 maggio alle ore 14:00 (fuso orario orientale). È necessaria la registrazione.
📅 13-14 maggio 2025. Riunione annuale della National Association of Registered Lawyers (NAEA) a Capitol Hill, Washington, D.C. Un'importante opportunità per i professionisti del settore fiscale di entrare in contatto con i legislatori. Iscrizione obbligatoria (solo per i membri NAEA).
📅 16-19 giugno 2025. Latino Tax Fest. MGM Grand Hotel & Casino, Las Vegas, Nevada. Un evento di prim'ordine per i professionisti fiscali latinoamericani. Iscrizione obbligatoria.
📅 18-19 luglio 2025. Ritiro fiscale "Conferenza anti-tasse". Denver, Colorado. Questo evento non convenzionale offre una nuova prospettiva sulle strategie di pianificazione fiscale. Le iscrizioni saranno annunciate in seguito.
📅 21-23 luglio 2025. Conferenza annuale sulla tassazione della National Association of Tax Professionals, Taxposium 2025, Caesars Palace, Las Vegas, Nevada. Iscrizione obbligatoria.
