Il modulo 1099-DA verrà emesso quando una criptovaluta verrà scambiata con un'altra nel 2026?

Punti chiave

• Preparare trading di criptovalute In altre parole, è un evento tassabile. Ogni transazione tra due criptovalute che genera plusvalenze o perdita di capitale In base a come è cambiato il valore della criptovaluta che stai scambiando da quando l'hai ricevuta originariamente.
• Il costo di acquisto è spesso mancante o incompleto nel modulo 1099-DA per le transazioni commerciali. Criptovalute Alcuni di loro e altre azioni. Devi usare Programma di tassazione delle criptovalute Per calcolare il costo base corretto, è necessario riportarlo sul modulo 8949.

Ricevo un modulo 1099-DA quando effettuo transazioni di criptovalute contro altre criptovalute?

Sì, scambiare una criptovaluta con un'altra è un'operazione soggetta a tassazione. Dovrai pagare l'imposta sulle plusvalenze in base alla variazione di prezzo della tua criptovaluta rispetto al momento in cui l'hai ricevuta, proprio come se la stessi vendendo.

Riceverai un modulo 1099-DA da qualsiasi piattaforma di trading centralizzata sulla quale si sono svolte transazioni di criptovalute tra loro nel 2025.

Quando si scambia Bitcoin con Ethereum, tecnicamente si cedono i propri Bitcoin, generando un evento imponibile.

Come vengono tassate le transazioni di trading di criptovalute contro altre criptovalute?

Ogni volta che scambi una criptovaluta con un'altra, realizzi un guadagno o una perdita di capitale (anche se non la converti mai in dollari USA).

Esempio

Sarah ha acquistato 1 ETH per 2,000 dollari a gennaio.

A marzo, ha scambiato 1 ETH con SOL per un valore di 2,500 dollari.

Sarah ha realizzato un guadagno di capitale di 500 dollari da questa operazione.

L'imposta dovuta dipende da quanto tempo hai detenuto la criptovaluta prima di scambiarla.

Se detieni le tue criptovalute per un anno o meno, pagherai l'imposta sulle plusvalenze a breve termine con l' aliquota standard dell'imposta sul reddito (10-37%). Se le detieni per più di un anno, pagherai l'imposta sulle plusvalenze a lungo termine con un'aliquota dello 0%, del 15% o del 20%, a seconda della tua fascia di reddito.

Quali informazioni sono contenute nel modulo 1099-DA?

Il modulo 1099-DA elenca tutte le tue cessioni di criptovalute (incluse le transazioni da criptovaluta ad altra criptovaluta) avvenute sulla piattaforma, con le seguenti informazioni:

• Nome della criptovaluta di cui ti sei sbarazzato
• Storia commerciale
• Numero di unità scambiate
• Rendimenti (il valore di mercato equo della criptovaluta che hai ceduto al momento della transazione)
• Costo base (il valore di mercato equo della tua criptovaluta al momento dell'acquisto, potrebbe non essere accurato)
• Data di acquisizione della criptovaluta (se la tua piattaforma di trading fornisce questa informazione)
• Storia della progressiva scomparsa delle criptovalute

Perché i costi sottostanti spesso non vengono considerati nel trading di criptovalute?

La mancanza o l'incompletezza dei dati di base relativi al costo (il prezzo originale al quale hai acquistato la tua criptovaluta) è un problema comune nel modulo 1099-DA. Ciò si verifica solitamente perché le piattaforme di trading possono visualizzare solo le transazioni che avvengono sulla propria piattaforma.

Ciò significa che quando trasferisci criptovalute tra portafogli , è probabile che il costo effettivo non risulti indicato nel modulo 1099-DA.

Esempio

Julie acquista Bitcoin per un valore di 10,000 dollari sulla piattaforma di trading A.

Trasferisce i suoi Bitcoin in un portafoglio offline (cold wallet).

Mesi dopo, Julie scambia i suoi Bitcoin con SOL per un valore di 12,000 dollari sulla piattaforma di trading B.

In questo scenario, la plusvalenza di Julie dovrebbe essere di 2,000 dollari, ma la piattaforma di trading B non conosce il suo prezzo di acquisto originale. La transazione di Sarah verrà probabilmente riportata sul modulo 1099-DA come un ricavo di 12,000 dollari senza costo base. Se Sarah non ha conservato la documentazione relativa al suo acquisto originale, potrebbe dover pagare le tasse sull'intero importo di 12,000 dollari.

Fortunatamente, i problemi relativi ai costi di base sono facili da risolvere. Non è necessario richiedere un modulo 1099-DA corretto in casi come quello sopra descritto. L'IRS consente ai contribuenti di dichiarare il costo di base corretto delle loro cessioni di criptovalute sul modulo 8949 (a condizione che dispongano della documentazione di supporto della loro piattaforma di trading o del loro programma di tassazione delle criptovalute).

Cosa devo fare con il modulo 1099-DA?

Quando ricevi il modulo 1099-DA, è importante ricordare che rappresenta solo un punto di partenza per la dichiarazione dei redditi. A causa delle problematiche relative ai costi menzionate in precedenza, è consigliabile evitare di copiare e incollare semplicemente i dati dal modulo.

Ecco cosa devi fare:

Esamina il tuo modulo 1099-DA: verifica che le cifre relative ai ricavi riportate sul modulo 1099-DA corrispondano ai tuoi registri. Sebbene le discrepanze nei costi di base siano comuni e prevedibili, discrepanze significative nei ricavi potrebbero comportare controlli da parte dell'IRS.

Raccogli i dati da tutte le piattaforme: estrai la cronologia delle transazioni da ogni portafoglio, piattaforma di trading e applicazione decentralizzata che hai utilizzato.

Calcola il tuo costo base: utilizza i tuoi registri per determinare quanto hai pagato originariamente per ogni criptovaluta che hai scambiato. Potrebbe essere necessario consultare vecchi registri degli acquisti o estratti conto bancari. In alternativa, puoi utilizzare un software per la tassazione delle criptovalute come CoinLedger per gestire il processo automaticamente.

Compilare il modulo 8949: elencare nel modulo 8949 ogni transazione in criptovaluta effettuata contro altre criptovalute, indicando il costo base corretto, i rendimenti e l'utile o la perdita.

Riporta i totali nell'Allegato D: somma profitti e perdite e includili nella dichiarazione dei redditi.

Cosa devo fare se il modulo 1099-DA è errato?

In alcuni casi, il modulo 1099-DA potrebbe contenere gravi errori. Questi potrebbero includere acquisti classificati erroneamente come vendite o discrepanze significative nelle cifre relative ai ricavi.

Ecco cosa dovresti fare se ti trovi in ​​questa situazione:

Calcola l'importo effettivo dovuto: utilizza i registri delle transazioni o un software per la tassazione delle criptovalute per scoprire quanto devi effettivamente.

Richiedi un modulo corretto: contatta il team di supporto della piattaforma di trading e richiedi un modulo 1099-DA corretto. Spiega esattamente qual è stato l'errore e conserva la documentazione in modo da poter dimostrare all'IRS il tuo impegno in buona fede per risolvere il problema.

Se necessario, invia una richiesta di proroga. Se stai aspettando un modulo corretto e la scadenza di aprile si avvicina, invia una richiesta di proroga . Questo darà alla tua piattaforma di trading più tempo per inviare un modulo corretto.

Allega una spiegazione: allega una nota alla tua dichiarazione dei redditi indicando l'errore sul modulo 1099-DA, le misure che hai adottato per correggerlo e come il modulo 8949 riflette la tua attività effettiva.