Come leggere il modulo 1099-DA 2026

Punti chiave

• Preparare Modulo 1099-DA Un documento che informa l'IRS su Le tue vendite e altre transazioni in criptovaluteQuesto modulo ha solo scopo informativo e devi comunque dichiarare profitti e perdite utilizzando [i dati pertinenti]. Formare 8949.
• Spesso, nel modulo 2026, il costo di acquisto indicato è mancante o inesatto. È possibile presentare all'IRS un proprio preventivo di costo di acquisto, a condizione di disporre di documentazione a supporto delle proprie affermazioni.

Cos'è il modello 1099-DA?

Il modulo 1099-DA è un nuovo modulo fiscale dell'IRS (Internal Revenue Service) che le piattaforme di scambio centralizzate di criptovalute sono tenute a inviare ai clienti che hanno venduto o scambiato asset digitali nell'anno fiscale 2025. Le piattaforme di scambio emettono questo modulo sia agli utenti che all'IRS.

L'abbreviazione "DA" sta per Digital Assets (Asset Digitali ). Il modulo dell'IRS ti informa sui rendimenti generati dalle tue transazioni in criptovalute (transazioni in cui hai venduto/scambiato/speso criptovalute).

A partire dal 2026, le piattaforme di scambio non sono più tenute a comunicare il costo di acquisto all'IRS tramite il modulo 1099-DA. In molti casi, le informazioni relative al costo di acquisto sul modulo risultano mancanti, incomplete o errate (ne parleremo più avanti).

Cosa include il modulo 1099-DA?

Di seguito sono elencati i campi che troverete nel modulo 1099-DA:

• Il nome: Il nome della criptovaluta.
• Data di vendita o di cessione: Il giorno in cui hai venduto, scambiato o altrimenti ceduto le tue criptovalute.
• Numero di unità: La quantità di criptovaluta venduta (ad esempio, "0.5").
• Data di acquisizione: Quando hai originariamente acquisito il bene? Questo determina se il tuo profitto è a lungo termine o a breve termine (e quindi tassato a un'aliquota più alta). Questa data potrebbe essere errata o sconosciuta se Criptovalute trasferite Da un'altra piattaforma.
• العائدات: L'importo che hai ricevuto dalla vendita. Non si tratta del tuo profitto, bensì dell'importo totale della vendita.
• Costo o altra base: Quanto hai pagato originariamente per il bene. Questo campo è spesso vuoto o indicato come "sconosciuto".
• Profitto/Perdita: Il tuo profitto/perdita totale derivante dalla transazione.

Ricorda, non è necessario richiedere un nuovo modulo 1099-DA se il costo base è mancante o errato. Puoi semplicemente riportare il costo base corretto sul modulo 8949 (maggiori informazioni a riguardo nella sezione successiva).

Cosa si fa con il modulo 1099-DA?

Ricorda che il modulo 1099-DA è un modulo informativo che potrebbe contenere dati incompleti. Ecco cosa devi fare quando lo ricevi:

1. Utilizzate il modello come punto di partenza, non come fonte ultima di verità: Verifica attentamente che le cifre relative ai ricavi riportate sul modulo 1099-DA corrispondano ai tuoi registri. Dopodiché, calcola manualmente profitti e perdite da tutti i tuoi portafogli e piattaforme di scambio, oppure utilizza un software per la dichiarazione dei redditi delle criptovalute.
2. Compilare il modulo 8949: Una volta calcolate tutte le transazioni effettuate sui vostri portafogli e piattaforme di scambio, compilate il Modulo 8949 con le cifre esatte del costo di acquisto. Tenete presente che le cifre del costo di acquisto riportate sul Modulo 1099-DA potrebbero non essere accurate (ne parleremo più avanti).
3. Trasferire i totali nella Tabella D: Copia il tuo guadagno/perdita di capitale e allegalo alla tua dichiarazione dei redditi.

Il problema del costo di acquisizione (e perché non è colpa tua)

Il costo di acquisto (il prezzo della criptovaluta al momento dell'acquisto) viene utilizzato per calcolare le plusvalenze e le minusvalenze.

Utile/Perdita di capitale = Ricavi – Costo di acquisizione

Per il 2025, la maggior parte dei moduli 1099-DA mostrerà un campo "costo base" vuoto o "sconosciuto". Se si copiano e incollano semplicemente i dati da un modulo 1099-DA, si potrebbe finire per dichiarare plusvalenze sovrastimate e pagare tasse eccessive.

Perché il costo di acquisto spesso manca nel modulo 1099-DA?

Le piattaforme di scambio sanno quanto hai pagato solo se hai acquistato l'asset direttamente sulla loro piattaforma e non lo hai mai trasferito. Se hai fatto quanto segue:

• Ho acquistato criptovalute da un'altra fonte e le ho trasferite sull'exchange.
• L'ho acquistato in borsa, poi l'ho trasferito, poi l'ho riportato indietro.

In questi casi, la borsa non ha traccia del prezzo di acquisto originale. Di conseguenza, le informazioni sul costo di acquisto riportate sul modulo 1099-DA risulteranno mancanti o imprecise.

Come si gestisce un errore nella determinazione del costo di calcolo?

Secondo le attuali linee guida dell'IRS, è consentito utilizzare i propri registri per dichiarare il costo base sul modulo 8949, a condizione di conservare una documentazione sufficiente.

Il primo passo consiste nel raccogliere la documentazione relativa all'acquisto originale della criptovaluta: registri delle transazioni, conferme d'acquisto o registrazioni provenienti da exchange o altri wallet. In questo modo, potrete assicurarvi che le transazioni siano dichiarate correttamente nella vostra dichiarazione dei redditi, includendo le informazioni relative al costo di acquisto.

Se hai difficoltà a calcolare il costo base, un software per la tassazione delle criptovalute come CoinLedger può importare automaticamente i tuoi wallet e gli exchange , aiutarti a compilare uno storico delle transazioni e a inserire le informazioni mancanti sul costo base.

Chi riceve il modulo 1099-DA?

Nel 2025, se vendi, scambi o cedi in altro modo criptovalute su una piattaforma di scambio centralizzata, riceverai un modulo 1099-DA.

Non esiste un importo minimo per il modulo 1099-DA. Alcuni investitori hanno dichiarato di aver ricevuto meno di 1 dollaro di plusvalenze.

Cosa copre il modulo 1099-DA e cosa non copre?

Il modulo 1099-DA copre solo l'attività svolta sulla borsa valori che lo ha emesso. Non include l'intera attività.

Transazioni tipicamente incluse:

• Vendita di criptovalute in contanti.
• Scambi di criptovalute.
• Criptovalute spese per commissioni di rete.

Transazioni che in genere non sono incluse:

• Attività DEX E DeFi.
• Negoziare su Piattaforme di scambio che non richiedono la verifica dell'identità (KYC).
• Ricompense di staking e reddito da interessi (questi di solito appaiono in Modello 1099-MISC).

Il fatto che una transazione non compaia sul modulo 1099-DA non significa che sia esente da tasse. Rimane comunque tua responsabilità dichiarare tutti i tuoi redditi tassabili derivanti da criptovalute, inclusi il trading DeFi e le transazioni su altre piattaforme.

Profitti a breve termine contro profitti a lungo termine

Il modulo 1099-DA contiene i dati relativi alla data di acquisizione iniziale delle tue criptovalute. Questo è importante perché le criptovalute sono tassate in modo diverso a seconda di quanto tempo le hai possedute.

• A breve termine: Le criptovalute cedute dopo essere state detenute per 12 mesi o meno sono soggette a tassazione come reddito ordinario all'aliquota applicabile. imposta sul reddito Il tuo intervallo normale (10-37%).
• A lungo termine: Le criptovalute cedute dopo essere state detenute per un anno o più sono soggette ad aliquote fiscali sulle plusvalenze inferiori: 0%, 15% o 20%, a seconda del reddito.

Se la data di acquisizione sul modulo 1099-DA non è corretta, potrebbero esserti addebitate tasse aggiuntive. Ricorda che puoi indicare la data di acquisizione corretta della tua criptovaluta sul modulo 8949.

Perché i trasferimenti vengono riportati sul modulo 1099-DA?

Se nel modulo 1099-DA vedi trasferimenti da portafoglio a portafoglio, è probabile che si tratti di criptovaluta utilizzata per pagare commissioni di rete/gas.

Quando si utilizzano criptovalute per pagare le bollette del gas , si tratta di una transazione soggetta a tassazione. Sebbene i guadagni/perdite in conto capitale siano probabilmente di modesta entità, devono comunque essere dichiarati sul modulo 1099-DA.

Perché i dati relativi alla mia dichiarazione dei redditi non corrispondono a quelli del modulo 1099-DA?

I rendimenti indicati sul modulo 1099-DA potrebbero non corrispondere alle cifre presenti nei vostri registri. Ciò è generalmente dovuto a differenze nelle fonti di dati sui prezzi delle criptovalute.

Se notate una leggera differenza, vi consigliamo di confrontare i dati con quelli riportati sul modulo 1099-DA. Questo è il modo migliore per evitare un controllo fiscale da parte dell'IRS.

Se le cifre relative ai ricavi riportate sul modulo 1099-DA differiscono significativamente dai vostri registri, valutate la possibilità di richiedere un modulo rettificato (maggiori informazioni a riguardo più avanti).

Cosa dovrei fare riguardo ai rendimenti delle stablecoin?

In alcuni casi, i clienti riscontrano un elevato numero di resi nel modulo 1099-DA a causa delle transazioni in stablecoin.

Le stablecoin sono soggette a tassazione come le altre criptovalute. È necessario dichiarare le proprie transazioni sul modulo 8949, indicando anche i profitti/perdite.

Ricorda che i guadagni e le perdite in conto capitale derivanti dalle stablecoin sono generalmente prossimi allo zero (poiché i loro prezzi sono solitamente ancorati al dollaro statunitense).

Se noti un elevato rendimento da stablecoin senza un costo di acquisto noto, non farti prendere dal panico. È probabile che la tua plusvalenza sia minima. La soluzione migliore è utilizzare un software per la dichiarazione dei redditi delle criptovalute per calcolare il costo di acquisto, la data di acquisizione e altre informazioni necessarie per compilare la dichiarazione.

E se il mio modulo 1099-DA fosse completamente errato?

In alcuni casi, il modulo 1099-DA potrebbe essere completamente inesatto. Potrebbe elencare transazioni mai avvenute o presentare discrepanze significative nei dati relativi al rendimento.

In questi casi, è necessario seguire i seguenti passaggi:

1. Calcola le tue imposte utilizzando i tuoi registri/software fiscali relativi alle criptovalute.
2. Contatta l'assistenza clienti della piattaforma di scambio e richiedi un modulo 1099-DA corretto.
3. Valutare l'offerta estensione fiscale Datti il ​​tempo di ricevere una copia corretta del modulo prima di inviarlo.
4. Allega una nota esplicativa alla tua dichiarazione dei redditi. Indica brevemente la discrepanza, le misure che hai adottato per correggerla e come il tuo Modulo 8949 rifletta accuratamente la tua effettiva attività commerciale.

Come accennato in precedenza, il fatto che il costo base venga visualizzato come "sconosciuto" non è un errore. È possibile correggere facilmente gli errori relativi al costo base nel modulo 1099-DA.

L'IRS segnalerà la mia dichiarazione dei redditi se i miei dati non corrispondono a quelli riportati sul modulo?

Notevoli discrepanze tra le dichiarazioni riportate sul modulo 1099-DA e quelle presentate all'IRS potrebbero comportare la segnalazione della tua dichiarazione dei redditi.

Nel 2026, le piattaforme di scambio non sono più obbligate a tenere traccia del costo di acquisto. Non devi preoccuparti delle differenze nel costo di acquisto tra il tuo modulo 1099-DA e la tua dichiarazione dei redditi.