Nell'attuale contesto politico, è molto probabile che l'attuale esenzione dall'imposta sulle successioni e sulle donazioni non scada dopo il 2025. Le imposte sulle successioni e sulle donazioni dovrebbero continuare a rappresentare una preoccupazione per meno dell'1% delle famiglie.
Ma non bisogna pensare che questo significhi che la pianificazione patrimoniale non sia necessaria per la maggior parte delle persone. Sì.
Le questioni fiscali dovrebbero continuare a essere un aspetto importante della pianificazione patrimoniale. La differenza è che le imposte sulle successioni e sulle donazioni non sono un problema per la maggior parte delle persone.
La pianificazione delle imposte sui redditi e sulle plusvalenze dovrebbe essere di primaria importanza.
Il patrimonio familiare al netto delle imposte può essere incrementato nell'arco di due generazioni utilizzando tecniche di pianificazione patrimoniale che riducono al minimo le imposte sul reddito e sulle plusvalenze. Questa è l'essenza della pianificazione fiscale patrimoniale.
Molte persone fanno regali duraturi ai propri cari.
Quando si fanno regali per ottenere benefici a lungo termine, è meglio donare immobili da investimento anziché firmare assegni. È improbabile che i destinatari vendano i beni ricevuti in dono per spenderne il ricavato, ma la maggior parte preferisce spendere i soldi ricevuti in dono anziché investirli. Questa è una strategia di base nella pianificazione fiscale del reddito.
Donare immobili per investimento può anche spostare redditi e guadagni dalla tua dichiarazione dei redditi a quelli di altri membri della famiglia, preferibilmente quelli con aliquote fiscali più basse. Si tratta di una parte essenziale delle strategie di pianificazione fiscale della successione.
Le donazioni di beni comportano implicazioni fiscali e potenziali debiti fiscali. La scelta di quali beni donare può aumentare il patrimonio netto di una famiglia o innescare inutili aumenti delle tasse. (In questa discussione mi riferisco ai regali fatti alle persone care, non alle organizzazioni benefiche.)
Fate attenzione a cedere immobili con plusvalenze significative.
A volte, donare un bene di grande valore a una persona cara è una mossa intelligente. Quando arriva il momento di vendere la proprietà e la persona a te cara rientra nella fascia di imposta sulle plusvalenze pari allo 0% o in una fascia inferiore alla tua, è consigliabile fare una donazione della proprietà e consentire al beneficiario di venderla.
Tuttavia, ci sono altri aspetti da considerare quando si pianifica un trasferimento di beni.
I guadagni potrebbero essere sufficientemente elevati da far rientrare il beneficiario in una fascia di imposta sulle plusvalenze più alta e in una fascia di imposta sul reddito più alta, con conseguente aumento delle imposte sul reddito complessivo. Prima di prendere una decisione, è opportuno effettuare un'analisi approfondita delle implicazioni fiscali.
Soprattutto, se non ci sono motivi validi per vendere l'immobile, ricordate che potete garantirvi un'imposta sulle plusvalenze pari allo 0% mantenendo l'investimento per il resto della vostra vita. Questa strategia, nota come " incremento del valore di base" , può offrire significativi vantaggi fiscali.
Quando una proprietà viene ereditata, i beneficiari aumentano la base imponibile fino al suo valore di mercato alla data del decesso del precedente proprietario. I beneficiari possono vendere l'immobile immediatamente e non pagare le imposte sulle plusvalenze. Questo rappresenta un grande vantaggio nella pianificazione patrimoniale.
Tutti gli incrementi che si verificano durante il periodo di detenzione eludono le imposte sulle plusvalenze.
Potresti valutare la possibilità di donare beni immobili di alto valore in vita quando i fondamentali dell'investimento indicano che è il momento di vendere l'asset e puoi donarlo a qualcuno che si trova in una fascia di tassazione sulle plusvalenze inferiore. Tuttavia, quando mantenere l'investimento è una buona idea, cerca altri beni da donare. È fondamentale bilanciare i vantaggi fiscali con la tua strategia di investimento.
Evitare di regalare immobili di investimento con perdite contabili.
Nella maggior parte dei casi, quando si dona una proprietà, il beneficiario ottiene la stessa base imponibile che spettava a te. L'utile in conto capitale realizzato mentre si è titolari dell'immobile è tassabile quando il beneficiario vende l'immobile.
Tuttavia, se il valore della proprietà non aumenta durante il periodo di detenzione, la persona che riceve la proprietà in regalo avrà una base imponibile inferiore, pari alla tua base imponibile o al valore di mercato attuale, a seconda di quale sia inferiore.
Pertanto, quando gli investimenti subiscono delle perdite durante il periodo di detenzione, la persona che li riceve in regalo ne riduce la base imponibile al valore equo di mercato corrente. Nessuno ha il diritto di dedurre la perdita verificatasi durante il periodo in cui si è posseduto l'immobile. Questo è un punto importante da comprendere per evitare di perdere potenziali benefici fiscali.
È meglio mantenere l'immobile in perdita finché il suo prezzo non aumenta. Oppure devi vendere l'investimento in modo da poter dedurre la perdita nella dichiarazione dei redditi. Questa strategia consente di sfruttare al massimo i vantaggi fiscali disponibili.
Dopo la vendita, puoi reinvestire il ricavato in qualcosa di più redditizio oppure fare una donazione in denaro. Entrambe le opzioni potrebbero essere più vantaggiose rispetto alla donazione di un immobile in perdita.
Fornitura di immobili di investimento apprezzati durante i periodi di prezzi bassi
È possibile regalare quote Plus di azioni o fondi comuni di investimento offrendole in dono dopo un calo del prezzo. Questa strategia si rivela particolarmente efficace nei mercati ribassisti.
Questa strategia massimizza l'esenzione fiscale annuale sulle donazioni e riduce al minimo il ricorso all'esenzione fiscale sulle successioni e sulle donazioni.
Ad esempio, quando le quote di un fondo comune di investimento hanno un prezzo di 60 dollari, è possibile utilizzare l'esenzione annuale dall'imposta sulle donazioni di 19,000 dollari nel 2025 per donare 316.67 quote esenti da tale imposta. Ma dopo che il prezzo scende a 50 dollari, è possibile donare 380 quote senza superare il limite di esenzione. Questo permette di trasferire più beni beneficiando comunque dell'esenzione annuale dall'imposta sulle donazioni.
Una volta recuperato il valore dell'investimento, il beneficiario del dono riceverà un bonus patrimoniale. Inoltre, qualsiasi successiva crescita del valore delle azioni donate non sarà imputabile al patrimonio.
Questo è anche un esempio del perché non dovresti concentrarti sulla pianificazione fiscale e sui regali alla famiglia solo alla fine dell'anno. Una pianificazione proattiva può portare a notevoli risparmi fiscali.
Stabilisci all'inizio dell'anno l'importo che desideri donare, poi individua il momento più opportuno per massimizzare il valore deducibile dalle tasse delle tue donazioni. Un calo temporaneo del valore degli investimenti rappresenta una buona opportunità per fare una donazione. Monitora la volatilità del mercato per individuare i punti di ingresso ideali.
Donazione di beni il cui valore è destinato ad aumentare
Uno dei motivi principali per cui si fa una donazione vitalizia è quello di eliminare qualsiasi apprezzamento futuro del valore del proprio patrimonio, passandolo ai figli o ad altre persone care. Questa strategia massimizza i benefici dell'esenzione dall'imposta sulle donazioni annuali e dell'esenzione dall'imposta sulle successioni e sulle donazioni. Inoltre, riduce le imposte sul reddito e sulle plusvalenze per tutta la vita.
Donare immobili che si prevede aumenteranno di valore contribuisce ad accrescere il patrimonio dei propri cari. Pertanto, quando possibile, è consigliabile donare immobili che non hanno ancora registrato un significativo apprezzamento di valore, ma che si ritiene possano crescere in futuro. Questa è una strategia efficace per una pianificazione successoria ottimale.
Contributi per beni generatori di reddito
Quando si decide quali beni donare, bisogna considerare le aliquote di imposta sul reddito dei diversi membri della famiglia. Una buona strategia è quella di donare beni che producono reddito ai familiari che rientrano in fasce di imposta inferiori alla tua.
Supponiamo che tu abbia investimenti in conti imponibili che generano reddito ogni anno, ma non hai bisogno di tutto questo reddito per coprire le tue spese. Su questo reddito paghi le tasse. Ciò potrebbe spingerti in una fascia di imposta più alta o aumentare alcune tasse nascoste, come l'imposta sulle prestazioni della previdenza sociale o l'imposta aggiuntiva sui premi Medicare.
Valuta la possibilità di cedere parte di questi beni che generano reddito ad altri membri della famiglia, soprattutto a quelli con aliquote fiscali più basse. Questa è una strategia efficace per ridurre le imposte sul reddito.
Ciò riduce le imposte sul reddito, aumentando il patrimonio netto della famiglia. Inoltre, è improbabile che il beneficiario venda il bene quando genera reddito ogni anno.
Ricorda che i giovani adulti di età pari o inferiore a 19 anni (o inferiore a 24 anni se studenti universitari a tempo pieno) sono soggetti alla Kiddie Tax, che impone l'aliquota fiscale più elevata sui redditi da investimento dei genitori guadagnati oltre una certa soglia, pari a 1,350 dollari nel 2025. A quel punto, le donazioni di beni che producono reddito potrebbero non generare benefici fiscali. *Nota dell'esperto: quando si pianifica una donazione di beni, è opportuno tenere in considerazione le leggi fiscali sui figli.*
Questi sono i principali aspetti relativi all'imposta sul reddito e all'imposta sulle plusvalenze che dovrebbero essere al centro di molti piani successori odierni. Una pianificazione successoria efficace riduce il carico fiscale.
Ricorda che la pianificazione patrimoniale deve tenere conto anche di aspetti non fiscali, come la protezione dei beni, il mantenimento della qualità della vita, un agevole trasferimento della gestione del patrimonio, la prevenzione di procedure di successione e molto altro.
