Mentre contribuenti e professionisti del settore fiscale stavano concludendo la stagione delle dichiarazioni dei redditi, all'IRS regnava il caos. Il presidente Donald Trump ha sostituito il commissario facente funzioni dell'IRS Gary Shapley, sostenuto da Elon Musk, dopo che il segretario al Tesoro Scott Bessent si è lamentato con Trump del fatto che Shapley fosse stato scelto senza il suo permesso. Trump ha sostituito Shapley con il vicesegretario al Tesoro Michael Faulkender. Faulkender è il quinto commissario o commissario facente funzioni dell'IRS da gennaio. (Se state tenendo il conto, gli altri sono, nell'ordine, Werfel, O'Donnell, Krause e Shapley.)
Erano in corso anche modifiche alle regole. In risposta a un ordine esecutivo per rivedere e abrogare i regolamenti ritenuti incostituzionali o che compromettono gli interessi nazionali, L'IRS ha emesso l'avviso n. IRS 2025-23. L'avviso annuncia l'intenzione di rimuovere le normative relative a determinate azioni di spostamento delle basi impositive che imponevano obblighi di segnalazione e potenziali sanzioni. L'avviso ritira anche l'avviso IRS n. 2024-54, che stabiliva nuove proposte di regolamento riguardanti le transazioni di trasferimento di base relative alle partnership che ora non dovrebbero mai verificarsi. Anche se ciò potrebbe rappresentare un sollievo immediato per i contribuenti, il futuro dell'applicazione delle imposte sulle società di persone è ben lungi dall'essere definito.
L'IRS ha inoltre pubblicato delle linee guida che stabiliscono: Chiarimenti sulla detrazione delle perdite da furto per le vittime di frode. Le linee guida, sotto forma di promemoria legale, spiegano che i contribuenti che sono stati truffati in una truffa sugli investimenti tradizionali potrebbero avere diritto a un'agevolazione fiscale. Tuttavia, è improbabile che i contribuenti che hanno perso denaro a causa di truffe personali, come relazioni amorose o falsi rapimenti, possano beneficiare della detrazione. Qual è la chiave per richiedere lo sconto? Le perdite devono essere legate a un movente di profitto, da parte della vittima (sì, hai letto bene).
Anche le linee guida precedentemente emanate dalla FinCEN sono state sottoposte a una seconda revisione. Mesi dopo che il Dipartimento del Tesoro aveva annunciato che Il Corporate Transparency Act (CTA) non verrà attuato. Una nuova causa contro le aziende locali mira a bloccare una nuova norma che richiede la raccolta di dati, questa volta incentrata sulla segnalazione degli acquisti di immobili residenziali in contanti, sostenendo che la norma è onerosa e incostituzionale. La norma del 2024, che entrerà in vigore alla fine di quest'anno, impone alle società immobiliari di raccogliere e comunicare informazioni dettagliate sulle vendite di immobili residenziali non finanziate a persone giuridiche (comprese piccole imprese), trust e società di comodo. La norma non richiederà la segnalazione delle vendite ai privati. Ai fini della norma, "non finanziato" significa che non include un'estensione di credito garantita da beni mobili e concessa da un istituto finanziario: ciò esenterebbe, ad esempio, i mutui commerciali, ma includerebbe le transazioni in contanti e i trasferimenti finanziati da finanziatori privati.
Se alcuni di questi elementi vi suonano familiari, è perché ci sono delle somiglianze tra l'obbligo di segnalazione del Corporate Transparency Act (CTA), ampiamente semplificato, e questa norma. Ad esempio, ai fini della norma sulla segnalazione di immobili, le informazioni che devono essere segnalate includono l'identità della persona segnalante, l'entità giuridica o il trust a cui viene trasferito l'immobile residenziale, i beneficiari effettivi di tale entità o trust cessionario, la persona che trasferisce l'immobile residenziale, l'immobile trasferito e determinate informazioni sulla transazione. Il caso suscita anche un senso di déjà vu? (East Texas Title Co. contro Bessent) è stato assegnato al giudice Jeremy Kernodle. Il 7 gennaio 2025, Kernodle ha concesso un'ingiunzione preliminare e una sospensione Smith contro gli Stati Uniti Impedire alla FinCEN di applicare il Corporate Transparency Act (CTA).
La morte di Papa Francesco ha avuto un impatto notevole sulle notizie mondiali. Tra poche settimane, la congregazione si riunirà nella Cappella Sistina in Vaticano per esprimere una serie di votazioni per scegliere il prossimo papa. Una domanda che sicuramente sarà al centro dell'attenzione di coloro che dovranno prendere la decisione è se il prossimo papa raccoglierà l'eredità di Papa Francesco. Nel corso della sua vita, Francesco ha sempre sottolineato che le tasse sono un imperativo morale e ha invocato un sistema fiscale più equo che vada a vantaggio di tutti, soprattutto dei poveri. Ciò significa, ha insistito, che i ricchi devono contribuire al bene comune. Nel suo messaggio generale, si è espresso contro l'evasione fiscale e i paradisi fiscali, questioni che anche altri leader e organizzazioni mondiali hanno ritenuto prioritarie. Mentre osserviamo il fumo bianco, Vale la pena riflettere sulle possibili implicazioni di questo per la politica fiscale globale..
Un po' più vicino a casa, ho pubblicato Forbes La sua prima lista dei migliori dottori commercialisti dello stato. Si tratta del proseguimento della classifica Forbes Top 200 CPAs dell'anno scorso, che ha individuato 1,000 tra i migliori CPA di tutti i XNUMX stati.
Infine, mio figlio è rimasto di recente scioccato nello scoprire che anni fa avevo scritto delle conseguenze fiscali di uno dei suoi film preferiti, "Ratatouille". Questo articolo fa parte di una serie in cui ho valutato le conseguenze fiscali dei film segnalati dai lettori, tra cui "Una poltrona per due", "Blow" e "Casablanca". Per ogni film, mi sono concentrato sulle considerazioni e sulle conseguenze fiscali della trama, nonché su come le decisioni dei personaggi si sarebbero evolute nella vita reale, affrontando temi quali la presunzione di morte, i trattati fiscali internazionali, i redditi illeciti, i mercati delle materie prime e il settore immobiliare. È stato molto divertente, quindi ci tornerò gradualmente per l'estate 2025. Se hai un film da recensire, in particolare uno con un interessante risvolto fiscale o di reati finanziari, mandami un'e-mail ([email protected]) a titolo oneroso.
Avvertimento rapido: non farò nulla di troppo audace perché la mia recensione deve essere sicura per il lavoro (e poi potrebbe leggerla anche mia madre). Non sono un fan dei film molto violenti perché sono molto sensibile e fifone. Ma a parte questo, mi farebbero piacere i vostri suggerimenti, quindi segnalateli pure. Spero che troviate questa funzionalità interessante e informativa. Benvenuti (quasi) all'estate!
Domande
Questa settimana, un contribuente ha chiesto:
Non ho i soldi per pagare i miei prestiti studenteschi, quindi non li ho pagati. Cosa comporta per le mie tasse la notizia della riscossione dei prestiti agli studenti?
Il Dipartimento dell'Istruzione degli Stati Uniti ha recentemente annunciato che riprenderà la riscossione dei prestiti studenteschi in sofferenza a partire dal 5 maggio. Il Ministero non riscuote più prestiti in sofferenza dal 2020 a causa della pandemia.
Ai fini del presente annuncio, i prestiti in default sono quei prestiti che non sono stati rimborsati per 270 giorni, ovvero circa nove mesi. Il Dipartimento rileva che oltre cinque milioni di debitori non hanno effettuato una rata mensile per più di 360 giorni e che quattro milioni di debitori sono in ritardo di pagamento (4-91 giorni). Di conseguenza, nel giro di pochi mesi potrebbero esserci circa 180 milioni di debitori inadempienti. *È importante notare che queste cifre riflettono la portata della sfida che devono affrontare i mutuatari e il governo.*
Come parte del processo di riscossione, l'Office of Federal Student Aid (FSA) riprenderà il programma Treasury Outstanding Opportunity (TOP) il 5 maggio.
Ecco come entrano in gioco le tue tasse. Se non paghi il tuo debito, questo può essere trasferito a TOP, che aiuta a riscuotere il debito trattenendo denaro dai pagamenti federali, come i rimborsi fiscali. Questo processo può essere definito indennizzo di pagamento, indennizzo amministrativo o rimborso. Fino al 100% del rimborso delle imposte federali può essere sequestrato anche per saldare debiti fiscali non federali, per il mantenimento dei figli, per l'imposta statale sul reddito e per l'assicurazione contro la disoccupazione. *Il programma di compensazione dei debiti in sospeso del Tesoro (TOP) è un potente meccanismo per riscuotere il debito federale.*
(Anche le prestazioni previdenziali della previdenza sociale e delle ferrovie possono essere sequestrate per saldare debiti fiscali e non fiscali federali, ma questi sequestri sono limitati al 15% delle prestazioni. Altri pagamenti che possono essere sequestrati in tutto o in parte, a seconda della tipologia, includono pagamenti relativi ai viaggi a fornitori e dipendenti federali, stipendi federali (inclusi gli stipendi militari), pensioni dell'Office of Personnel Management e pagamenti statali.)
Il tuo debito rimarrà nel database di TOP finché non comunicherai all'agenzia originaria di interromperne la riscossione. Ciò avviene solitamente quando il debito è stato completamente saldato, è soggetto a sospensione per fallimento o ci sono altri motivi per sospendere o interrompere la riscossione.
Se non riesci a pagare i tuoi prestiti studenteschi, non contattare l'IRS: l'agenzia non può aiutarti. Dovresti collaborare con il tuo creditore per ottenere un piano di rimborso, partecipare alla riabilitazione del prestito o valutare altre opzioni. *Comunicare tempestivamente con il creditore è fondamentale per evitare le conseguenze di un inadempimento.*
in bocca al lupo!
Statistiche, grafici e mappe
L'economia continua a essere una preoccupazione per la maggior parte degli americani. ha sottolineato Un recente sondaggio Gallup Oltre all'economia e all'assistenza sanitaria, è aumentata notevolmente anche la preoccupazione pubblica per la previdenza sociale, che ha raggiunto il livello più alto degli ultimi 15 anni. Secondo i risultati del sondaggio, le principali preoccupazioni riguardano l'economia (il 60% è molto preoccupato), i costi dell'assistenza sanitaria (59%), l'inflazione (56%), la spesa federale e il deficit di bilancio (53%) e il sistema di previdenza sociale (52%). *Questo sondaggio riflette le crescenti preoccupazioni circa la stabilità finanziaria a lungo termine.*
Uno dei motivi di questa preoccupazione non è solo il notevole taglio del personale presso la Social Security Administration, ma anche la concreta preoccupazione che i benefici possano essere a rischio.
Per legge, le prestazioni della previdenza sociale dovrebbero essere erogate anche in caso di deficit e anche se il Congresso non approva il bilancio. Ecco perché sentirete parlare di benefici come di "diritti". Questa parola evoca molte risposte emotive, ma significa semplicemente che questi dollari non rientrano nella discussione generale sul bilancio perché sono spese obbligatorie. *I diritti sono programmi finanziati dalla legge, indipendentemente dal bilancio annuale.*
La parte difficile? La spesa obbligatoria, come questi programmi di welfare, è molto più costosa della spesa discrezionale.
La previdenza sociale e Medicare sono esempi di programmi di benefit con una fonte di finanziamento dedicata: le imposte sulla busta paga che noi (datori di lavoro, datori di lavoro e lavoratori autonomi) versiamo nel sistema formano un "fondo fiduciario". Come un deposito bancario, i tuoi contributi effettivi non restano in una cassaforte in attesa di essere richiesti. Invece, i tuoi soldi vengono utilizzati per pagare sussidi ad altri contribuenti e le future riscossioni saranno utilizzate per pagare i tuoi sussidi: almeno questa è la speranza. Il problema? I suoi costi totali per la previdenza sociale ora superano il suo reddito totale, e lo sono dal 2021. *Questo deficit è un segnale d'allarme che richiede un'azione correttiva.*
I fiduciari di questi fondi (ricordiamo che esiste un fondo fiduciario) prevedono di coprire i costi utilizzando una combinazione di fonti, tra cui le riserve patrimoniali del fondo fiduciario provenienti dal fondo generale del Tesoro fino al 2035. A quel punto, le riserve del fondo fiduciario si esauriranno senza ulteriori azioni. Cosa succede adesso? Ricordatevi che i lavoratori vengono comunque pagati in base al loro rendimento. Tuttavia, questo denaro sarà sufficiente solo per coprire circa tre quarti dei benefici previsti fino al 2098.
Un problema simile si presenta con Medicare, poiché le spese per beneficiario superano le entrate. Tuttavia, con l'invecchiamento della popolazione e l'aumento dei costi dell'assistenza sanitaria, i costi complessivi di Medicare aumenteranno. Il risultato? I fiduciari prevedono che Medicare dovrà far fronte a un notevole deficit finanziario. *Per garantire la sostenibilità del Medicare sono necessarie riforme strutturali.*
Per mantenere solvibili i fondi fiduciari della Previdenza Sociale e di Medicare, è necessario apportare delle modifiche. Esistono diversi modi per farlo, tra cui aumentare le imposte sui salari, ridurre gli adeguamenti al costo della vita, aumentare l'età di ammissibilità e tassare i benefici. Come puoi immaginare, nessuna di queste opzioni è particolarmente popolare. *Affrontare queste sfide finanziarie richiede difficili discussioni politiche.*
Questi non sono problemi di poco conto. I diritti costituiscono la parte più importante del bilancio federale. La previdenza sociale, Medicare e Medicaid costituiscono quasi la metà del bilancio, ovvero la sbalorditiva cifra di 2.7 trilioni di dollari. Ridurre la spesa avrà un costo, anche politico.
Uno sguardo più approfondito
Il fast fashion ha bassi costi di produzione e spedizione.
Quando il presidente Trump ha annunciato i dazi, in particolare quelli sulle importazioni dalla Cina, le discussioni si sono quasi sempre concentrate su automobili, elettronica e alcuni prodotti alimentari. Ma c'è un settore che potrebbe essere interessato e che è stato trascurato in queste discussioni: il fast fashion.
Con il termine fast fashion si intende la rapida produzione e distribuzione di abiti alla moda e poco costosi. Nonostante i potenziali svantaggi, tra cui il notevole impatto ambientale, riviste e programmi televisivi promuovono costantemente la fast fashion. Potresti aver acquistato un capo di fast fashion, o averlo preso in considerazione, dopo aver visto come avresti potuto "acquistarlo a meno" o "copiare il look" di una celebrità. Spesso i consumatori non sono consapevoli dei costi nascosti associati alla sostenibilità.
La maggior parte degli articoli fast fashion vengono prodotti a basso costo in altri Paesi e spediti negli Stati Uniti. E se vengono spediti in pacchi più piccoli, beneficiano anche di un'esenzione tariffaria, poiché i pacchi inferiori a $ 800 sono tradizionalmente esenti da dazi, una scappatoia a volte chiamata esenzione *de minimis*.
In un ordine esecutivo datato 2 aprile, Trump ha annunciato che i pacchi commerciali di valore inferiore a 800 dollari sarebbero stati soggetti a tariffe minime, a partire da una tariffa fissa di 25 dollari per articolo spedito o il 30% del valore dell'articolo spedito. A giugno la tariffa fissa salirà a 50 dollari, ma l'aliquota del 30% rimarrà invariata.
Poi, l'8 aprile, Trump ha annunciato che avrebbe triplicato le aliquote tariffarie. Gli stessi pacchi saranno soggetti a una tariffa fissa di 75 $ per spedizione o al 90% del valore della spedizione. A giugno, la tariffa fissa aumenterà a 150 $, ma la tariffa del 90% rimarrà invariata.
Il 9 aprile Trump ha aumentato nuovamente i tassi. Ora la cifra passerà dal 90% al 120% e la tariffa fissa salirà a 100 dollari per articolo spedito; a giugno, la tariffa fissa salirà a 200 dollari.
Il problema per i legislatori statunitensi è che il Paese riceve una grande quantità di questi beni. Da un rapporto della Commissione parlamentare statunitense sul Partito Comunista Cinese è emerso che circa il 30% delle spedizioni *de minimis* proviene da Shein e Temu, due fornitori di fast fashion. Per contestualizzare, secondo la U.S. Customs and Border Protection, gli Stati Uniti hanno ricevuto oltre 2024 miliardi di spedizioni nel 1.36. E se il 30% di quei pacchi proveniva da Shein e Temu, quell'anno hanno spedito negli Stati Uniti circa 408 milioni di pacchi.
I ricavi derivanti da questi pacchetti saranno significativi, ma far rispettare le tariffe potrebbe rivelarsi una sfida. Uno dei motivi per cui inizialmente l'esenzione fu introdotta era quello di agevolare il flusso degli scambi commerciali ed evitare di impantanarsi in piccole cose. Ma a quanto pare le cose piccole sono in realtà molto grandi.
Scadenze importanti per la presentazione delle dichiarazioni dei redditi per il 2025
???? 1 maggio 2025: Scadenza per individui e aziende in Alabama, Georgia, Carolina del Nord, Carolina del Sud e parti della Florida, Tennessee e Virginia colpite da forti tempeste e inondazioni causate dall'uragano Helene (☆) e Uragano Milton. *Si prega di notare che l'IRS ha prorogato la scadenza per la presentazione della dichiarazione dei redditi per le persone colpite da questi disastri.*
???? 16 giugno 2025: Scadenza per la presentazione delle dichiarazioni dei redditi federali del 2024 e il pagamento delle imposte dovute da parte delle persone residenti e lavoratrici all'estero. *Si consiglia di verificare i requisiti di residenza fiscale per determinare le passività fiscali.*
???? 30 settembre 2025: Scadenza per privati e aziende ricercato Con i recenti attacchi terroristici in Israele. *Le aziende e gli individui interessati devono prendere visione degli aiuti dell'IRS in caso di calamità.*
???? 15 ottobre 2025: Scadenza per le persone e le aziende interessate Con incendi e forti venti nel sud della California A partire dal 7 gennaio 2025. *Si consiglia di verificare l'idoneità all'agevolazione fiscale per calamità naturali.*
???? 3 maggio 2025: Scadenza per le persone e le aziende colpite dalle tempeste in Arkansas و تينيسي A partire dal 2 aprile 2025. *I residenti nelle aree interessate sono invitati a verificare la disponibilità di proroghe fiscali.*
Conferenze ed eventi fiscali
???? 8-10 maggio 2025. Riunione di maggio della sezione fiscale dell'American Bar Association. Marriott Marquis Washington, DC. È richiesta la registrazione.
???? 13-14 maggio 2025. Conferenza annuale NAEL 2025 Capitol Hill Fly-In, Washington, D.C. È richiesta la registrazione (Solo per i membri NAEA).
???? 16-19 giugno 2025. Festa delle tasse per i latinoamericani. MGM Grand Hotel & Casino, Las Vegas, Nevada. È richiesta la registrazione.
???? 18-19 luglio 2025. Ritiro fiscale "conferenza anti-fiscale". Denver, Colorado. Le iscrizioni saranno annunciate in seguito..
???? 21-23 luglio 2025. Simposio fiscale della National Association of Tax Professionals del 2025, Caesars Palace, Las Vegas, Nevada. È richiesta la registrazione.
Posizioni fiscali importanti e linee guida
pubblicato Agenzia delle Entrate Bollettino dell'Agenzia delle Entrate n. 2025-18. *Questo opuscolo contiene indicazioni dettagliate in materia fiscale.*
Notizie e resoconti importanti nel campo fiscale e contabile
Annunciato EY Circa Designazione Martin Fiore Fiore ricoprirà l'incarico di Vicepresidente della divisione Tax Practice per le Americhe, con sede a New York, a partire dal 1° luglio 2025. Succede a Kevin Flynn, che ha guidato la divisione dal 2022 e andrà in pensione alla fine dell'anno fiscale. In precedenza, Fiore ha ricoperto il ruolo di Vicepresidente esecutivo di EY Americas – Tax. Con sede a New York, Fiore supervisionerà la strategia fiscale e tutti i servizi ai clienti, guidando un team di oltre 18000 persone nelle Americhe e in Israele. Questa nomina è significativa nel campo delle strategie fiscali aziendali.
أ programming شركة Greenberg Traurig, LLP Circa aggiunta Michele Rosenblatt Al Dipartimento Private Wealth Services in qualità di partner. Rosenblatt entra a far parte della sede di Austin dello studio legale dopo aver lavorato presso Jackson Walker LLP, concentrando la sua attività sulla pianificazione fiscale, patrimoniale, aziendale e di tutela del patrimonio negli Stati Uniti e a livello internazionale per individui ad alto patrimonio netto, famiglie e family office. Si tratta di un'aggiunta importante al team di fiscalità internazionale.
أعلنت شركتا Panettiere Tilly و Muschio Adams Circa Piani per la fusione Creare il sesto studio di Dottori Commercialisti (CPA) più grande degli Stati Uniti. Si prevede che l'accordo sarà concluso a giugno. Jeff Ferro, CEO di Baker Tilly, ricoprirà la carica di CEO della società risultante dalla fusione fino al suo pensionamento, mentre Eric Miles, attuale CEO di Moss Adams, assumerà il ruolo di CEO il 1° gennaio 2026 (Ferro rimarrà un membro del consiglio di amministrazione di Baker Tilly). Guida di aiuto Ferro accordo di private equity a Baker Tilly nel 2024. Questa fusione riflette le attuali tendenze nel settore della contabilità.
Lo stato sta facendo Indiana Aumentando la tassa sulle sigarette. I legislatori hanno approvato un aumento di 2 dollari a lattina come parte del nuovo bilancio statale. L'aumento delle tasse, che entrerà in vigore il 1° luglio, porterà l'imposta totale sulle sigarette nello Stato a 3 dollari a pacchetto. Questo aumento delle tasse ha un impatto diretto sui consumatori e sui rivenditori.
Dodici stati hanno intentato una causa contro l'amministrazione Trump, accusandola di "imporre aumenti illegali delle tasse" agli americani attraverso i dazi. La causa chiede un'ingiunzione per sospendere i dazi, sostenendo che Trump non ha l'autorità di imporli ai sensi dell'International Emergency Economic Powers Act (IEEPA). La causa è stata intentata dai procuratori generali di New York, Arizona, Colorado, Connecticut, Delaware, Illinois, Maine, Minnesota, Nevada, New Mexico, Oregon e Vermont. Questa causa mette in luce le sfide legali che circondano la politica fiscale.
