Mentre contribuenti e professionisti del settore fiscale stavano concludendo la stagione delle dichiarazioni dei redditi, all'IRS regnava il caos. Il presidente Donald Trump ha sostituito il commissario facente funzioni dell'IRS Gary Shapley, sostenuto da Elon Musk, dopo che il segretario al Tesoro Scott Bessent si è lamentato con Trump del fatto che Shapley fosse stato scelto senza il suo permesso. Trump ha sostituito Shapley con il vicesegretario al Tesoro Michael Faulkender. Faulkender è il quinto commissario o commissario facente funzioni dell'IRS da gennaio. (Se state tenendo il conto, gli altri sono, nell'ordine, Werfel, O'Donnell, Krause e Shapley.)
Erano in corso anche modifiche normative. In risposta a un ordine esecutivo volto a rivedere e abrogare i regolamenti ritenuti incostituzionali o dannosi per gli interessi nazionali, l'Internal Revenue Service (IRS) ha emesso l'Avviso IRS 2025-23 . L'avviso annuncia l'intenzione di eliminare i regolamenti relativi a determinate transazioni di trasferimento della base imponibile che imponevano obblighi di segnalazione e potenziali sanzioni. Abroga inoltre l'Avviso IRS 2024-54, che delineava le nuove normative proposte in materia di transazioni di trasferimento della base imponibile relative a società di persone, che ora si presume non si verifichino mai. Sebbene ciò possa offrire un sollievo immediato ai contribuenti, il futuro dell'applicazione delle norme fiscali in materia di società di persone è tutt'altro che definito.
L'IRS ha inoltre pubblicato delle linee guida che stabiliscono: Chiarimenti sulla detrazione delle perdite da furto per le vittime di frode. Le linee guida, sotto forma di promemoria legale, spiegano che i contribuenti che sono stati truffati in una truffa sugli investimenti tradizionali potrebbero avere diritto a un'agevolazione fiscale. Tuttavia, è improbabile che i contribuenti che hanno perso denaro a causa di truffe personali, come relazioni amorose o falsi rapimenti, possano beneficiare della detrazione. Qual è la chiave per richiedere lo sconto? Le perdite devono essere legate a un movente di profitto, da parte della vittima (sì, hai letto bene).
Anche le precedenti linee guida del FinCEN sono oggetto di una seconda valutazione. A distanza di mesi dall'annuncio del Tesoro di non voler applicare il Corporate Transparency Act (CTA) alle società nazionali, una nuova causa mira a bloccare una nuova norma che impone la raccolta di dati, questa volta incentrata sulla segnalazione degli acquisti di immobili residenziali in contanti, sostenendo che la norma sia onerosa e incostituzionale. La norma del 2024, che entrerà in vigore alla fine di quest'anno, richiede alle società immobiliari di raccogliere e segnalare informazioni dettagliate sulle vendite di immobili residenziali non finanziate a persone giuridiche (incluse le piccole imprese), trust e società di comodo. La norma non richiederà la segnalazione delle vendite a persone fisiche. Ai fini della norma, "non finanziato" significa che non include un'erogazione di credito garantita dall'immobile trasferito e concessa da un istituto finanziario; ciò escluderebbe, ad esempio, i mutui commerciali, ma includerebbe le transazioni in contanti e i trasferimenti finanziati da prestatori privati.
Se alcuni di questi aspetti vi sembrano familiari, è perché esistono delle somiglianze tra l'obbligo di segnalazione previsto dal Corporate Transparency Act (CTA), in gran parte ridimensionato, e questa norma. Ad esempio, ai fini della norma sulla segnalazione immobiliare, le informazioni che devono essere segnalate includono l'identità della persona che effettua la segnalazione, l'entità giuridica o il trust a cui viene trasferito l'immobile residenziale, i beneficiari effettivi di tale entità o trust, la persona che trasferisce l'immobile residenziale, l'immobile oggetto del trasferimento e alcune informazioni relative alla transazione. Anche questo caso vi dà una sensazione di déjà vu? ( East Texas Title Co. v. Bessent ) è stato assegnato al giudice Jeremy Kernodle. Il 7 gennaio 2025, Kernodle ha concesso un'ingiunzione preliminare e una sospensione nel caso Smith v. US, impedendo al FinCEN di applicare il Corporate Transparency Act (CTA).
A livello globale, la morte di Papa Francesco ha avuto un impatto mondiale. Tra poche settimane, il Conclave si riunirà nella Cappella Sistina in Vaticano per eleggere il nuovo pontefice. Una delle domande che certamente saranno al centro dell'attenzione di coloro che saranno incaricati della selezione è se il prossimo pontefice saprà portare avanti l'eredità di Papa Francesco. Per tutta la sua vita, Francesco ha costantemente sottolineato che la tassazione è un imperativo morale e ha auspicato un sistema fiscale più equo che avvantaggi tutti, soprattutto i più poveri. Ciò significa, ha insistito, che i ricchi dovrebbero contribuire al bene comune. Come parte del suo messaggio più ampio, si è schierato contro l'evasione fiscale e i paradisi fiscali, temi che anche altri leader e organizzazioni mondiali hanno posto tra le loro priorità. In attesa del momento decisivo, vale la pena riflettere su cosa questo potrebbe significare per la politica fiscale globale.
Restando in tema, Forbes ha pubblicato la sua prima classifica dei migliori commercialisti a livello statale. Si tratta di un seguito alla prima classifica Forbes Top 200 CPAs dello scorso anno, che individua i 1,000 migliori commercialisti di tutti i 50 stati.
Infine, mio figlio è rimasto recentemente scioccato nello scoprire che, anni fa, avevo scritto sulle conseguenze fiscali di uno dei suoi film preferiti, "Ratatouille". Faceva parte di una serie in cui valutavo le conseguenze fiscali di film consigliati dai lettori, tra cui "Una poltrona per due", "Blow" e "Casablanca". Per ogni film, mi sono concentrato sulle considerazioni fiscali e sulle conseguenze della trama, nonché su come le decisioni dei personaggi si sarebbero espresse nella vita reale. Ho affrontato temi come la presunzione di morte, i trattati fiscali internazionali, i redditi illeciti, i mercati delle materie prime e il mercato immobiliare. È stato molto divertente, quindi ci tornerò gradualmente per l'estate del 2025. Se avete un film da recensire, soprattutto uno con un interessante risvolto fiscale o di reati finanziari, scrivetemi (kerb@forbes.com) per una mia valutazione.
Avvertimento rapido: non farò nulla di troppo audace perché la mia recensione deve essere sicura per il lavoro (e poi potrebbe leggerla anche mia madre). Non sono un fan dei film molto violenti perché sono molto sensibile e fifone. Ma a parte questo, mi farebbero piacere i vostri suggerimenti, quindi segnalateli pure. Spero che troviate questa funzionalità interessante e informativa. Benvenuti (quasi) all'estate!
Domande
Questa settimana, un contribuente ha chiesto:
Non ho i soldi per pagare i miei prestiti studenteschi, quindi non li ho pagati. Cosa comporta per le mie tasse la notizia della riscossione dei prestiti agli studenti?
Il Dipartimento dell'Istruzione degli Stati Uniti ha recentemente annunciato che riprenderà la riscossione dei prestiti studenteschi in sofferenza a partire dal 5 maggio. Il Ministero non riscuote più prestiti in sofferenza dal 2020 a causa della pandemia.
Ai fini del presente annuncio, i prestiti in default sono quei prestiti che non sono stati rimborsati per 270 giorni, ovvero circa nove mesi. Il Dipartimento rileva che oltre cinque milioni di debitori non hanno effettuato una rata mensile per più di 360 giorni e che quattro milioni di debitori sono in ritardo di pagamento (4-91 giorni). Di conseguenza, nel giro di pochi mesi potrebbero esserci circa 180 milioni di debitori inadempienti. *È importante notare che queste cifre riflettono la portata della sfida che devono affrontare i mutuatari e il governo.*
Come parte del processo di riscossione, l'Office of Federal Student Aid (FSA) riprenderà il programma Treasury Outstanding Opportunity (TOP) il 5 maggio.
Ecco come entrano in gioco le tue tasse. Se non paghi il tuo debito, questo può essere trasferito a TOP, che aiuta a riscuotere il debito trattenendo denaro dai pagamenti federali, come i rimborsi fiscali. Questo processo può essere definito indennizzo di pagamento, indennizzo amministrativo o rimborso. Fino al 100% del rimborso delle imposte federali può essere sequestrato anche per saldare debiti fiscali non federali, per il mantenimento dei figli, per l'imposta statale sul reddito e per l'assicurazione contro la disoccupazione. *Il programma di compensazione dei debiti in sospeso del Tesoro (TOP) è un potente meccanismo per riscuotere il debito federale.*
(Anche le prestazioni previdenziali della previdenza sociale e delle ferrovie possono essere sequestrate per saldare debiti fiscali e non fiscali federali, ma questi sequestri sono limitati al 15% delle prestazioni. Altri pagamenti che possono essere sequestrati in tutto o in parte, a seconda della tipologia, includono pagamenti relativi ai viaggi a fornitori e dipendenti federali, stipendi federali (inclusi gli stipendi militari), pensioni dell'Office of Personnel Management e pagamenti statali.)
Il tuo debito rimarrà nel database di TOP finché non comunicherai all'agenzia originaria di interromperne la riscossione. Ciò avviene solitamente quando il debito è stato completamente saldato, è soggetto a sospensione per fallimento o ci sono altri motivi per sospendere o interrompere la riscossione.
Se non riesci a pagare i tuoi prestiti studenteschi, non contattare l'IRS: l'agenzia non può aiutarti. Dovresti collaborare con il tuo creditore per ottenere un piano di rimborso, partecipare alla riabilitazione del prestito o valutare altre opzioni. *Comunicare tempestivamente con il creditore è fondamentale per evitare le conseguenze di un inadempimento.*
in bocca al lupo!
Statistiche, grafici e mappe
L'economia rimane una delle principali preoccupazioni per la maggior parte degli americani. Un recente sondaggio Gallup ha indicato che, oltre all'economia e all'assistenza sanitaria, la preoccupazione dell'opinione pubblica per la previdenza sociale è aumentata significativamente, raggiungendo il livello più alto degli ultimi 15 anni. Secondo i risultati del sondaggio, le principali preoccupazioni riguardano l'economia (60% molto preoccupato), i costi dell'assistenza sanitaria (59%), l'inflazione (56%), la spesa federale e il deficit di bilancio (53%) e il sistema di previdenza sociale (52%). *Questo sondaggio riflette le crescenti preoccupazioni per la stabilità finanziaria a lungo termine.*
Uno dei motivi di questa preoccupazione non è solo il notevole taglio del personale presso la Social Security Administration, ma anche la concreta preoccupazione che i benefici possano essere a rischio.
Per legge, le prestazioni della previdenza sociale dovrebbero essere erogate anche in caso di deficit e anche se il Congresso non approva il bilancio. Ecco perché sentirete parlare di benefici come di "diritti". Questa parola evoca molte risposte emotive, ma significa semplicemente che questi dollari non rientrano nella discussione generale sul bilancio perché sono spese obbligatorie. *I diritti sono programmi finanziati dalla legge, indipendentemente dal bilancio annuale.*
La parte difficile? La spesa obbligatoria, come questi programmi di welfare, è molto più costosa della spesa discrezionale.
La previdenza sociale e Medicare sono esempi di programmi di benefit con una fonte di finanziamento dedicata: le imposte sulla busta paga che noi (datori di lavoro, datori di lavoro e lavoratori autonomi) versiamo nel sistema formano un "fondo fiduciario". Come un deposito bancario, i tuoi contributi effettivi non restano in una cassaforte in attesa di essere richiesti. Invece, i tuoi soldi vengono utilizzati per pagare sussidi ad altri contribuenti e le future riscossioni saranno utilizzate per pagare i tuoi sussidi: almeno questa è la speranza. Il problema? I suoi costi totali per la previdenza sociale ora superano il suo reddito totale, e lo sono dal 2021. *Questo deficit è un segnale d'allarme che richiede un'azione correttiva.*
I fiduciari di questi fondi (ricordiamo che esiste un fondo fiduciario) prevedono di coprire i costi utilizzando una combinazione di fonti, tra cui le riserve patrimoniali del fondo fiduciario provenienti dal fondo generale del Tesoro fino al 2035. A quel punto, le riserve del fondo fiduciario si esauriranno senza ulteriori azioni. Cosa succede adesso? Ricordatevi che i lavoratori vengono comunque pagati in base al loro rendimento. Tuttavia, questo denaro sarà sufficiente solo per coprire circa tre quarti dei benefici previsti fino al 2098.
Un problema simile si presenta con Medicare, poiché le spese per beneficiario superano le entrate. Tuttavia, con l'invecchiamento della popolazione e l'aumento dei costi dell'assistenza sanitaria, i costi complessivi di Medicare aumenteranno. Il risultato? I fiduciari prevedono che Medicare dovrà far fronte a un notevole deficit finanziario. *Per garantire la sostenibilità del Medicare sono necessarie riforme strutturali.*
Per mantenere solvibili i fondi fiduciari della Previdenza Sociale e di Medicare, è necessario apportare delle modifiche. Esistono diversi modi per farlo, tra cui aumentare le imposte sui salari, ridurre gli adeguamenti al costo della vita, aumentare l'età di ammissibilità e tassare i benefici. Come puoi immaginare, nessuna di queste opzioni è particolarmente popolare. *Affrontare queste sfide finanziarie richiede difficili discussioni politiche.*
Questi non sono problemi di poco conto. I diritti costituiscono la parte più importante del bilancio federale. La previdenza sociale, Medicare e Medicaid costituiscono quasi la metà del bilancio, ovvero la sbalorditiva cifra di 2.7 trilioni di dollari. Ridurre la spesa avrà un costo, anche politico.
Uno sguardo più approfondito
Il fast fashion ha bassi costi di produzione e spedizione.
Quando il presidente Trump ha annunciato i dazi, in particolare quelli sulle importazioni dalla Cina, le discussioni si sono quasi sempre concentrate su automobili, elettronica e alcuni prodotti alimentari. Ma c'è un settore che potrebbe essere interessato e che è stato trascurato in queste discussioni: il fast fashion.
Con il termine fast fashion si intende la rapida produzione e distribuzione di abiti alla moda e poco costosi. Nonostante i potenziali svantaggi, tra cui il notevole impatto ambientale, riviste e programmi televisivi promuovono costantemente la fast fashion. Potresti aver acquistato un capo di fast fashion, o averlo preso in considerazione, dopo aver visto come avresti potuto "acquistarlo a meno" o "copiare il look" di una celebrità. Spesso i consumatori non sono consapevoli dei costi nascosti associati alla sostenibilità.
La maggior parte degli articoli fast fashion vengono prodotti a basso costo in altri Paesi e spediti negli Stati Uniti. E se vengono spediti in pacchi più piccoli, beneficiano anche di un'esenzione tariffaria, poiché i pacchi inferiori a $ 800 sono tradizionalmente esenti da dazi, una scappatoia a volte chiamata esenzione *de minimis*.
In un ordine esecutivo datato 2 aprile, Trump ha annunciato che i pacchi commerciali di valore inferiore a 800 dollari sarebbero stati soggetti a tariffe minime, a partire da una tariffa fissa di 25 dollari per articolo spedito o il 30% del valore dell'articolo spedito. A giugno la tariffa fissa salirà a 50 dollari, ma l'aliquota del 30% rimarrà invariata.
Poi, l'8 aprile, Trump ha annunciato che avrebbe triplicato le aliquote tariffarie. Gli stessi pacchi saranno soggetti a una tariffa fissa di 75 $ per spedizione o al 90% del valore della spedizione. A giugno, la tariffa fissa aumenterà a 150 $, ma la tariffa del 90% rimarrà invariata.
Il 9 aprile Trump ha aumentato nuovamente i tassi. Ora la cifra passerà dal 90% al 120% e la tariffa fissa salirà a 100 dollari per articolo spedito; a giugno, la tariffa fissa salirà a 200 dollari.
Il problema per i legislatori statunitensi è che il Paese riceve una grande quantità di questi beni. Da un rapporto della Commissione parlamentare statunitense sul Partito Comunista Cinese è emerso che circa il 30% delle spedizioni *de minimis* proviene da Shein e Temu, due fornitori di fast fashion. Per contestualizzare, secondo la U.S. Customs and Border Protection, gli Stati Uniti hanno ricevuto oltre 2024 miliardi di spedizioni nel 1.36. E se il 30% di quei pacchi proveniva da Shein e Temu, quell'anno hanno spedito negli Stati Uniti circa 408 milioni di pacchi.
I ricavi derivanti da questi pacchetti saranno significativi, ma far rispettare le tariffe potrebbe rivelarsi una sfida. Uno dei motivi per cui inizialmente l'esenzione fu introdotta era quello di agevolare il flusso degli scambi commerciali ed evitare di impantanarsi in piccole cose. Ma a quanto pare le cose piccole sono in realtà molto grandi.
Scadenze importanti per la presentazione delle dichiarazioni dei redditi per il 2025
📅 1° maggio 2025: Scadenza per individui e aziende in Alabama, Georgia, Carolina del Nord, Carolina del Sud e parti di Florida, Tennessee e Virginia colpiti dalle forti tempeste e dalle inondazioni causate dagli uragani Helene (☆) e Milton . *Si prega di notare che l'Internal Revenue Service (IRS) ha prorogato la scadenza per la presentazione delle dichiarazioni dei redditi per coloro che sono stati colpiti da questi disastri.*
📅 16 giugno 2025: Termine ultimo per i contribuenti residenti e lavoratori all'estero per presentare la dichiarazione dei redditi federale del 2024 e pagare le imposte dovute. *Si consiglia di verificare i requisiti di residenza fiscale per determinare i propri obblighi tributari.*
📅 30 settembre 2025: termine ultimo per individui e aziende colpiti dai recenti attacchi terroristici in Israele. *Le aziende e i privati colpiti sono invitati a consultare le opzioni di aiuto in caso di calamità offerte dall'IRS.*
📅 15 ottobre 2025: termine ultimo per le persone fisiche e le imprese colpite dagli incendi e dai forti venti che hanno interessato la California meridionale a partire dal 7 gennaio 2025. *Si consiglia di verificare i requisiti per beneficiare di agevolazioni fiscali legate al disastro.*
📅 3 novembre 2025: termine ultimo per le persone fisiche e le aziende colpite dalle tempeste in Arkansas e Tennessee iniziate il 2 aprile 2025. *I residenti nelle zone colpite sono invitati a verificare la disponibilità di proroghe fiscali.*
Conferenze ed eventi fiscali
📅 8-10 maggio 2025. Riunione di maggio della Sezione Tributaria dell'American Bar Association. Marriott Marquis, Washington, DC. Iscrizione obbligatoria.
📅 13-14 maggio 2025. Convention annuale NAEA 2025, Capitol Hill Fly-In, Washington, D.C. Iscrizione obbligatoria (solo per i membri NAEA).
📅 16-19 giugno 2025. Latino Tax Fest. MGM Grand Hotel & Casino, Las Vegas, Nevada. Iscrizione obbligatoria.
📅 18-19 luglio 2025. Ritiro fiscale "Conferenza anti-tasse". Denver, Colorado. Le iscrizioni saranno annunciate in seguito.
📅 21-23 luglio 2025. Seminario fiscale 2025 della National Association of Tax Professionals, Caesars Palace, Las Vegas, Nevada. Iscrizione obbligatoria.
Posizioni fiscali importanti e linee guida
L'Agenzia delle Entrate degli Stati Uniti (IRS) ha pubblicato il Bollettino Fiscale n. 2025-18 . *Questo bollettino contiene indicazioni dettagliate in materia fiscale.*
Notizie e resoconti importanti nel campo fiscale e contabile
EY ha annunciato la nomina di Martin Fiore a Vicepresidente della divisione Fiscale per le Americhe, con sede a New York, a partire dal 1° luglio 2025. Fiore succede a Kevin Flynn, che ha guidato la divisione dal 2022 e si ritirerà alla fine dell'anno fiscale. In precedenza, Fiore ha ricoperto il ruolo di Vicepresidente Esecutivo di EY Americas – Tax. Dalla sua sede di New York, Fiore supervisionerà la strategia fiscale e tutti i servizi ai clienti, guidando un team di oltre 18000 persone tra le Americhe e Israele. Questa nomina rappresenta una tappa fondamentale nella strategia fiscale aziendale.
Lo studio legale Greenberg Traurig, LLP ha annunciato l' ingresso di Michelle Rosenblatt come partner nel team Private Wealth Services. Rosenblatt proviene da Jackson Walker LLP, dove si occupa di diritto tributario statunitense e internazionale, successioni, diritto societario e pianificazione per la tutela del patrimonio di individui, famiglie e family office con patrimoni elevati. Questo ingresso rappresenta un importante innesto per il team di diritto tributario internazionale.
Baker Tilly e Moss Adams hanno annunciato l'intenzione di fondersi , dando vita alla sesta società di contabilità pubblica certificata (CPA) più grande degli Stati Uniti. L'accordo dovrebbe concludersi a giugno. Jeff Ferro, CEO di Baker Tilly, ricoprirà la carica di CEO della società risultante dalla fusione fino al suo pensionamento, mentre Eric Miles, attuale CEO di Moss Adams, assumerà la carica di CEO il 1° gennaio 2026 (Ferro rimarrà membro del consiglio di amministrazione di Baker Tilly). Ferro ha contribuito a guidare l'operazione di private equity che ha portato Baker Tilly a ottenere finanziamenti. Questa fusione riflette le attuali tendenze del settore contabile.
Lo stato dell'Indiana aumenterà la tassa sulle sigarette . I legislatori hanno approvato un aumento di 2 dollari a pacchetto nell'ambito del nuovo bilancio statale. L'aumento, che entrerà in vigore il 1° luglio, porterà la tassa totale sulle sigarette a 3 dollari a pacchetto. Questo aumento avrà un impatto diretto sia sui consumatori che sui rivenditori.
Dodici stati hanno intentato una causa contro l'amministrazione Trump, accusandola di "imporre aumenti illegali delle tasse" agli americani attraverso i dazi. La causa chiede un'ingiunzione per sospendere i dazi, sostenendo che Trump non ha l'autorità di imporli ai sensi dell'International Emergency Economic Powers Act (IEEPA). La causa è stata intentata dai procuratori generali di New York, Arizona, Colorado, Connecticut, Delaware, Illinois, Maine, Minnesota, Nevada, New Mexico, Oregon e Vermont. Questa causa mette in luce le sfide legali che circondano la politica fiscale.
