Guida per principianti: Tasse sul mutuo a Solana

Quali sono le implicazioni fiscali dell'accumulo di Solana?

I bonus cumulativi su Solana sono soggetti all'imposta sul reddito ordinario e all'imposta sulle plusvalenze.

Imposta sul reddito ordinario: l'imposta sul reddito ordinario si paga in base al valore dei premi accumulati al momento della ricezione (ovvero nel momento in cui si ha il "controllo e la possibilità di disporre" dei premi. Approfondiremo questo concetto più avanti nell'articolo).

Imposta sulle plusvalenze: si paga l'imposta sulle plusvalenze quando si vendono, si scambiano o si spendono le proprie ricompense. Le plusvalenze/minusvalenze vengono calcolate in base alla variazione di prezzo della criptovaluta dal momento in cui è stata ricevuta.

Per comprendere meglio il funzionamento, osserviamo l'esempio seguente.

Esempio: Come vengono riscosse le tasse sull'accumulo di SOL?

Congela 100 token SOL.

Nel corso di un anno, guadagni 5 SOL come premi cumulativi, considerando che il valore di SOL è di 100 dollari per token.

Devi pagare l'imposta sul reddito ordinario su 500 dollari (5 dollari SOL x 100 dollari).

Nello stesso anno, il valore di SOL sale a 150 dollari e tu vendi quei cinque token. Devi pagare l'imposta sulle plusvalenze su un profitto di 250 dollari (50 dollari x 5).

Complessivamente, devi pagare 500 dollari di imposta sul reddito e 250 dollari di imposta sulle plusvalenze.

È importante notare che, tecnicamente, non si viene tassati due volte sugli stessi guadagni. Si viene tassati una prima volta in base al reddito percepito e una seconda volta al momento della vendita della criptovaluta, in base alla variazione di valore intervenuta dal momento del primo accredito.

A quanto ammontano le tasse applicate sui bonus di Stacking Solana?

I bonus cumulativi sono tassati come reddito ordinario all'aliquota marginale , che può variare dal 10% al 37% a seconda del reddito totale annuo (la stessa aliquota applicata agli altri redditi, compreso quello da lavoro dipendente).

Quando si cede il proprio bonus di staking, questo è soggetto all'imposta sulle plusvalenze. Se si detengono i bonus di staking per meno di un anno, i profitti vengono tassati con la stessa aliquota sul reddito (10-37%). Se si detengono i bonus per più di un anno, i profitti vengono tassati con l'aliquota inferiore prevista per le plusvalenze a lungo termine (0-20%).

La cancellazione di Stacking Solana costituisce un evento imponibile?

Non è prevista alcuna tassa sull'accumulo o sulla cancellazione dei punti Solana. Le tasse verranno applicate quando i premi saranno disponibili per il prelievo.

L'evento imponibile si verifica quando si ricevono le ricompense di staking (in altre parole, quando è possibile prelevarle e scambiarle liberamente) e quando le si cede.

Che cos'è il concetto di "controllo e controllo" e come si collega all'accumulo di ricompense?

Le ricompense derivanti dallo staking vengono tassate nel momento in cui diventano disponibili, anche se non vengono mai prelevate.

L'Internal Revenue Service (IRS) utilizza un concetto chiamato "controllo e disposizione" per determinare quando hai ricevuto le tue ricompense di staking. Hai il controllo e la disposizione quando puoi liberamente scambiare e trasferire le tue ricompense di staking.

Solana consente agli utenti di prelevare i propri premi non appena vengono ricevuti. Di conseguenza, è ragionevole supporre di avere un "controllo e una gestione" immediati.

E se guadagnassi solo 20 dollari da Stacking Solana?

Per legge, sei tenuto a dichiarare tutti i guadagni derivanti dallo staking, indipendentemente dall'importo, anche se si tratta di soli 20 dollari.

Non esiste una soglia minima di dichiarazione per i redditi derivanti dalle criptovalute all'IRS. Che si guadagnino 20 o 20,000 dollari con lo staking, è necessario includerli nella dichiarazione dei redditi come reddito ordinario.

Le ricompense derivanti dallo staking di liquidi sono tassate in modo diverso?

Anche i codici di staking liquidi come mSOL o jitoSOL sono soggetti all'imposta sul reddito.

Lo staking di liquidi è diventato sempre più popolare nell'ecosistema Solana perché permette di congelare SOL mantenendo la liquidità.

Quando effettui lo staking tramite una piattaforma come Marinade Finance, ricevi token mSOL, che rappresentano SOL congelati, oltre alle ricompense accumulate. mSOL rappresenta la porzione congelata dei tuoi Solana.

Attualmente, l'Internal Revenue Service (IRS) non ha fornito indicazioni definitive su come tassare lo staking di liquidità. I ​​diversi investitori seguono metodi di rendicontazione differenti a seconda del loro livello di rischio.

L'approccio prudente: depositi 100 SOL e ricevi 100 mSOL. Successivamente, questi 100 mSOL possono essere scambiati con 105 SOL. Ciò significa che hai effettivamente guadagnato 5 SOL come bonus cumulativi. Dichiara questo importo come reddito quando sarà disponibile.

L'approccio audace: dichiara i ricavi solo quando converti i tuoi token di staking liquidi in SOL regolari. Dichiara le plusvalenze in base alla variazione di valore dei tuoi token di staking dal momento del loro ricevimento iniziale.

La maggior parte dei professionisti del settore fiscale raccomanda un approccio prudente.

Le leggi sulla tassazione cumulativa cambieranno in futuro?

Ancora oggi, i bonus cumulativi Solana sono soggetti all'imposta sul reddito e all'imposta sulle plusvalenze. Tuttavia, la questione della semplificazione del codice tributario per i bonus cumulativi è stata discussa in Parlamento.

Nel 2023, il deputato Mike Curry ha presentato il "Mining and Staking Tax Treatment and Simplification Act", che consentirebbe ai contribuenti di riconoscere le ricompense derivanti dallo staking come reddito solo al momento della vendita, e non al momento della ricezione.

A ottobre 2025, nessun disegno di legge relativo alla semplificazione delle tasse sullo staking era stato approvato dal Congresso. Ciò significa che, fino a nuovo avviso, i bonus di staking sono considerati reddito ordinario quando si acquisisce il controllo e la possibilità di cederli.

Dove devo dichiarare i bonus di staking nella mia dichiarazione dei redditi?

I bonus cumulativi vanno dichiarati come "altri redditi" nell'Allegato 1 del Modulo 1040. Le plusvalenze derivanti dalla vendita dei bonus devono essere dichiarate nell'Allegato D.

Passaggio 1 – Dichiarazione dei guadagni derivanti dai premi di staking: nell'Allegato 1 (Redditi aggiuntivi e rettifiche al reddito), la riga 8z è destinata ad "Altri redditi". Qui è dove si dichiara il valore di mercato totale di tutti i premi di staking ricevuti durante l'anno fiscale.

Fase 2 – Dichiarazione delle plusvalenze derivanti dalla vendita: Quando vendi, scambi o infine spendi i tuoi premi di staking, dichiara le plusvalenze o le minusvalenze sul Modulo 8949 e sull'Allegato D. Dovrai tenere traccia di quanto segue:

• Data di acquisizione (al ricevimento del bonus di staking)
• Data di vendita
• Costo base (valore di mercato al momento dell'acquisto, sul quale è già stata pagata l'imposta sul reddito)
• Rendimenti (valore di mercato equo al momento della vendita/cessione)
• profitto o perdita risultante
• Eventuali commissioni relative alla vendita/cessione dei tuoi premi di staking

In che modo i programmi di agevolazione fiscale per le criptovalute possono essere d'aiuto?

Un software per la tassazione delle criptovalute può automatizzare il processo di dichiarazione dei redditi derivante dallo staking.

Calcolare manualmente le tasse sui premi cumulativi di Solana può essere estremamente difficile. Ricorda che ogni volta che ricevi premi cumulativi, devi fare quanto segue:

1. Registra la data e l'ora esatte di ricezione della tua Solana
2. Il giusto valore di mercato dei tuoi premi di staking in quel momento
3. Il costo base viene monitorato ai fini del calcolo delle future plusvalenze.

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